شركة قابضة في يريفان: تدفقات الأرباح والاتفاقيات وتدقيق البنوك

لماذا توضع المساهمات في أرمينيا

تستخدم الشركة القابضة الأرمينية أساسا لتجميع شركات تابعة تعمل في البلد، مثل شركات التقنية أو العقار، أو لحيازة استثمارات الجالية. ولا تستفيد من نظام خاص بالقابضات يشبه ما في بعض الدول الأوروبية.

ضريبة أرباح بنسبة 18 بالمئة والأرباح المستلمة

تدفع الشركات المقيمة ضريبة الأرباح بمعدل 18 بالمئة. وتتوقف معاملة الأرباح المستلمة على مصدرها الأرميني أو الأجنبي وعلى قواعد القانون الضريبي، ويطلب البنك إفادات من الشركات التابعة الموزعة.

اقتطاع 5 بالمئة على الأرباح الخارجة

عندما توزع القابضة أرباحا على مساهم غير مقيم يطبق اقتطاع من المنبع بنسبة 5 بالمئة ما لم تنص اتفاقية ضريبية على شروط أفضل. وينفذ البنك التحويل عند تقديم القرار وما يثبت دفع الاقتطاع.

الاتفاقيات الضريبية والاتفاقية متعددة الأطراف

لدى أرمينيا شبكة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي منها اتفاقية مع فرنسا، ووقعت الاتفاقية متعددة الأطراف لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وتشترط مزايا الاتفاقيات إقامة ضريبية أرمينية حقيقية وقد ترفض لهيكل بلا مبرر اقتصادي.

خارج الاتحاد الأوروبي وداخل الاتحاد الأوراسي

أرمينيا ليست عضوا في الاتحاد الأوروبي، لذا لا تطبق التوجيهات الأوروبية الخاصة بالأرباح على التدفقات مع التابعات الأوروبية. أما عضويتها في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي فتتعلق أساسا بتجارة السلع لا بضريبة القابضات.

التصريح السنوي لدى سجل وزارة العدل

تصرح القابضة بمستفيديها الفعليين لدى السجل الحكومي وتؤكد البيانات سنويا. وبالتوازي يطلب البنك مخطط مجموعة موقعا ومستخرجات السجلات الأجنبية كلما ظهرت شركات غير أرمينية في سلسلة الملكية.

الجوهر الاقتصادي: الإدارة والقرارات في يريفان

تنظر البنوك والإدارة الضريبية في مكان وجود المديرين وانعقاد الاجتماعات ومن يوقع قرارات الاستثمار. والقابضة التي تدار من الخارج بلا مكتب أو موظفين محليين قد تعتبر مقيمة في بلد آخر.

التدقيق في المساهمين المرتبطين بدول خاضعة للعقوبات

منذ 2022 تراجع البنوك الأرمينية بعناية القابضات المملوكة لمواطنين أو شركات روسية أو بيلاروسية حفاظا على علاقاتها المراسلة بالدولار واليورو. وقد تطلب أدلة إضافية على مصدر رأس المال.

ملف فتح الحساب المقدم إلى Ameriabank

لفتح حساب قابضة لدى Ameriabank تقدم الشركة مستخرج السجل الحكومي وتصريح المستفيدين الفعليين وقائمة التابعات والقوائم المالية المتاحة ووصفا مكتوبا للتدفقات المتوقعة بين كيانات المجموعة.

CRS والكيانات السلبية وتصريحات الشركاء

كثيرا ما تعامل القابضة التي لا نشاط تشغيليا لها ككيان غير مالي سلبي، فيبلغ عن الأشخاص المسيطرين عليها إلى بلد إقامتهم عبر تبادل CRS الذي تجريه أرمينيا منذ 2025. ويصرح الشركاء الفرنسيون أيضا بحساباتهم في النموذج 3916.