الشركة القابضة الإسبانية: ما يتحقق منه المصرف قبل فتح الحساب

نظام ETVE وإعفاء المساهمات

تتيح إسبانيا نظام كيانات حيازة الأوراق المالية الأجنبية للشركات التي تملك شركات تابعة في الخارج. وتُعفى أرباح المساهمات المؤهلة ومكاسبها بنسبة 95 في المئة منذ 2021، وتبقى نسبة 5 في المئة خاضعة لضريبة الشركات.

حدود الملكية اللازمة للإعفاء

يتطلب الإعفاء الإسباني عادة مساهمة لا تقل عن 5 في المئة محتفظاً بها لمدة سنة، ومستوى أدنى من الضريبة على الشركات التابعة الأجنبية. ويقوى الملف المصرفي بمخطط يبيّن هذه النسب وتواريخ الاستحواذ.

الجوهر المتوقع من شركة قابضة إسبانية

يجب أن تملك شركة ETVE وسائل مادية وبشرية لإدارة مساهماتها من إسبانيا. وكثيراً ما تسأل المصارف عمّن يدير الشركة فعلياً وأين تُعقد اجتماعات مجلس الإدارة وهل يوجد مكتب ولو صغير في مدريد أو برشلونة.

السجل المركزي للمستفيدين الفعليين

تحتفظ إسبانيا بسجل للمستفيدين الفعليين يُغذّى بإقرارات سنوية تُودع في السجل التجاري مع الحسابات. ويقارن المصرف هذا الإقرار بالمخطط الذي يقدمه العميل ويطلب تفسيراً عند وجود اختلاف.

الأرباح الموزعة إلى الخارج والاقتطاع الإسباني

تخضع الأرباح التي توزعها شركة إسبانية على مساهم أجنبي مبدئياً لاقتطاع بنسبة 19 في المئة، تخفّضه الاتفاقيات الضريبية أو يلغيه توجيه الشركات الأم والتابعة للشركات الأوروبية المؤهلة. ويطبّق المصرف الاقتطاع بناء على تعليمات الشركة.

القروض داخل المجموعة ومركزة السيولة

على الشركة القابضة التي تقرض شركاتها التابعة توثيق كل اتفاقية قرض وتحديد سعر فائدة مماثل لسعر السوق. وتقدم المصارف الإسبانية خدمات تجميع السيولة، وهي عملياً مخصصة للمجموعات ذات أحجام التدفقات الكافية.

حساب شركة قابضة لدى مصرف إسباني كبير

تملك المصارف الإسبانية الشاملة فرقاً متخصصة في الشركات والمجموعات. ولدى CaixaBank كما في غيره يمر فتح حساب الشركة القابضة بتحليل النظام الأساسي والمساهمات المملوكة ومصدر رأس المال المستثمر.

الشركة القابضة العائلية ونقل الثروة

تستخدم العائلات الشركة القابضة الإسبانية لتجميع مساهماتها في مؤسسة عائلية. وتوجد بشروط صارمة إعفاءات من ضريبة الثروة وضريبة الإرث، فيطلب المصرف عندئذ اتفاقيات المساهمين ووثائق الحوكمة.

معيار CRS والكيانات السلبية وإبلاغ المساهمين

تُصنّف الشركة القابضة التي لا تمارس نشاطاً تشغيلياً عادة كياناً غير مالي سلبياً بموجب CRS. فيبلّغ المصرف عن الأشخاص المسيطرين عليها إلى إداراتهم الضريبية، ويصرّح المساهم المقيم في فرنسا بأسهمه وفق القواعد الفرنسية.

المستندات الواجب تحضيرها قبل موعد المصرف

حضّر النظام الأساسي ومستخرج السجل التجاري والرقم NIF والحسابات السنوية ومخطط المجموعة وإقرار المستفيدين الفعليين وقائمة الشركات التابعة وبلدانها وإثبات مصدر الأموال المساهم بها. فالملف الناقص يطيل مراجعة الامتثال أسابيع.