حساب الشركة القابضة في إستونيا: المساهمات والأرباح ومتطلبات البنك

لماذا يجذب النموذج الإستوني هياكل الشركات القابضة

لا تفرض إستونيا ضريبة على الربح ما دام داخل الشركة، ولا تستحق ضريبة 22 على 78 إلا عند التوزيع. لذلك تستطيع الشركة القابضة إعادة استثمار الأرباح المحصلة في مساهمات جديدة دون ضريبة فورية، وهو ما يفسر اهتمام المجموعات الإقليمية.

أرباح الشركات التابعة المملوكة بنسبة 10 بالمئة على الأقل

يمكن إعادة توزيع الأرباح المحصلة من شركة تابعة مملوكة بنسبة 10 بالمئة على الأقل دون ضريبة إستونية إضافية، شرط ألا تكون التابعة في إقليم ذي ضريبة منخفضة وأن تستوفى الشروط القانونية. وكثيرا ما يطلب البنك ما يثبت نسبة الملكية.

توجيه الشركات الأم والتابعة والاتفاقيات الضريبية

بصفتها عضوا في الاتحاد الأوروبي، تطبق إستونيا توجيه الشركات الأم والتابعة الذي يحد من الاقتطاع على الأرباح بين الشركات الأوروبية. وتكمل شبكة اتفاقياتها الضريبية، ومنها الاتفاقية مع فرنسا، هذا الإطار بالنسبة للتابعات خارج الاتحاد.

مكان الإدارة الفعلية وخطر الإقامة المزدوجة

قد تعتبر الشركة القابضة المسجلة في تالين والمدارة فعليا من باريس مقيمة ضريبيا في فرنسا. لذلك يسأل البنك الإستوني عن تشكيلة مجلس الإدارة ومكان اتخاذ القرارات وما إذا كانت الاجتماعات تعقد في إستونيا.

ما يراقبه البنك في التدفقات داخل المجموعة

يجب أن تستند القروض بين شركات المجموعة وتصعيد الأرباح ورسوم الإدارة المفوترة للتابعات إلى عقود وقرارات. ويطابق البنك كل تحويل كبير مع هذه الوثائق ومع هيكل المجموعة المقدم عند فتح الحساب.

سجل المستفيدين الفعليين وسلاسل الملكية

تصرح كل شركة قابضة إستونية بمستفيديها الفعليين في السجل التجاري. وعندما تمر السلسلة عبر شركات أو صناديق ائتمانية أجنبية، يطلب البنك مستخرجات السجلات في كل مستوى حتى الأشخاص الطبيعيين ويتحقق من تطابقها مع التصريح الإستوني.

الإبلاغ وفق المعيار المشترك والتوجيه السادس لهياكل المجموعات

يخضع حساب الشركة القابضة السلبية لمعيار الإبلاغ المشترك، فيبلغ البنك عن الأشخاص المسيطرين عليها إلى بلد إقامتهم. كما تخضع الترتيبات العابرة للحدود التي تحمل مؤشرات معينة للتوجيه الأوروبي السادس الذي نقلته إستونيا إلى قانونها.

إدارة السيولة باليورو لدى الشركة القابضة

كثيرا ما تحتفظ الشركة القابضة بسيولة كبيرة بين عمليتين. ويمكنها توظيف جزء منها في ودائع لأجل أو صناديق نقدية، مع مراعاة أن ضمان صندوق تاغاتيسفوند محدود بمئة ألف يورو لكل مودع بما في ذلك الشركات.

المستندات المطلوبة لشركة قابضة حديثة التأسيس

يتكون الملف النموذجي من النظام الأساسي ومستخرج السجل التجاري وهيكل المجموعة الكامل وحسابات أهم التابعات وإثبات مصدر رأس المال والسير الذاتية للمديرين. وعلى الشركة المؤسسة بتقديم أسهم أن تقدم عقد المساهمة العينية وتقييمه.

الشركة القابضة والعلاقة مع بنك في تالين

لدى LHV، يتولى حساب الشركة القابضة عادة مسؤول علاقات للشركات يطلب عرضا عن المجموعة ويراجع التدفقات سنويا. والشركة القابضة التي لا نشاط لها ولا إدارة فعلية في إستونيا معرضة للرفض أو لإغلاق الحساب.