الشركة القابضة البحرينية: الأرباح والاتفاقيات والحساب المصرفي

نشاط الشركة القابضة المقيد في السجل التجاري

في البحرين يُعد تملك الحصص نشاطًا مصرحًا به في سجلات، غالبًا عبر شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة مقفلة. ويتحقق البنك من أن أغراض الشركة تشمل هذا النشاط قبل قبول تدفقات الأرباح.

ضريبة الأرباح الموزعة الواردة إلى القابضة والصادرة عنها

خارج قطاع النفط لا تفرض البحرين ضريبة على أرباح الشركات ولا استقطاعًا على الأرباح الموزعة. وهذا الحياد لا يلغي ضريبة المساهمين في بلدان إقامتهم ولا قواعد مكافحة التهرب في بلدان الشركات التابعة.

ضريبة الحد الأدنى 15% على قابضات المجموعات الكبرى

منذ الأول من يناير 2025 تخضع القابضة البحرينية التابعة لمجموعة تبلغ إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو فأكثر لضريبة الحد الأدنى المحلية الإضافية بنسبة 15%. وتسأل البنوك حينها عن وضع المجموعة إزاءها.

الاتفاقيات الضريبية وشهادة الإقامة البحرينية

وقّعت البحرين اتفاقيات ضريبية عديدة منها اتفاقية مع فرنسا. وللاستفادة منها تحتاج القابضة إلى شهادة إقامة ضريبية من السلطات التي تنظر في وجود إدارة فعلية ومقر داخل المملكة.

الجوهر: مجلس الإدارة والمكتب والقرارات المتخذة محليًا

القابضة التي لا مدير مقيمًا لها ولا مكتب ولا محاضر موقعة في المنامة تبدو صندوق بريد، وهذا ما تلاحظه البنوك والسلطات الأجنبية سريعًا. وانعقاد المجلس فعليًا في البحرين ومسك الحسابات فيها يعززان الملف.

هيكل المجموعة والمستفيدون الفعليون عبر سلسلة الملكية

يطلب البنك الهيكل الكامل للمجموعة والقوائم المالية للشركات التابعة الرئيسية وهوية الأشخاص الطبيعيين المسيطرين بما يتجاوز الحد التنظيمي. ويجب أن تتطابق تصريحات المستفيدين الفعليين لدى الوزارة مع هذا الهيكل.

التدفقات داخل المجموعة: قروض وأرباح وأتعاب إدارة

تتلقى القابضة أرباحًا وسدادًا لقروض، وقد تفوتر أتعاب إدارة لشركاتها التابعة. ويجب أن يستند كل نوع من التدفقات إلى اتفاق مكتوب وأسعار سوقية، وإلا علّق البنك التحويلات أو استفسر عنها.

تقديم قابضة عائلية خليجية إلى بنك البحرين الوطني

يمكن لعائلة خليجية تجمع حصصها الإقليمية في قابضة بحرينية أن تقدم إلى National Bank of Bahrain تاريخ الشركات المملوكة والقوائم الموحدة وترتيبات الحوكمة العائلية، مما يساعد على تقييم مصدر الثروة.

إبلاغ المعيار المشترك عن الكيانات والأشخاص المسيطرين عليها

إذا صُنفت القابضة كيانًا غير مالي سلبيًا، يبلغ البنك البحريني عن الأشخاص المسيطرين عليها لدول إقامتهم. ويلتزم المساهم المقيم في فرنسا كذلك بالتصريح بكل حساب أجنبي يملكه أو يديره بتوكيل.

متى تحتاج القابضة إلى حسابات بالعملات الأجنبية

كثيرًا ما توزع الحصص خارج الخليج أرباحًا باليورو أو الجنيه الإسترليني. وتجنّب الحسابات الفرعية بالعملات التحويل المتكرر إلى الدينار، وإن كان ربطه بالدولار يجعله متوقعًا عند التوحيد بالدولار.