هيكلة شركة قابضة سعودية وحسابها البنكي

الشركة القابضة في نظام الشركات السعودي

ينص نظام الشركات السعودي على الشركة القابضة التي يكون غرضها الأساسي تملك المساهمات في شركات تابعة وإدارتها. ويمكن تأسيسها شركة مساهمة أو شركة ذات مسؤولية محدودة مقيدة في السجل التجاري.

الأرباح المستلمة: مساهمة 10 بالمئة لمدة سنة

بالنسبة للحصة الخاضعة لضريبة الدخل تعفى الأرباح التي تتلقاها شركة مقيمة إذا بلغت المساهمة 10 بالمئة على الأقل واحتفظ بها سنة على الأقل. ويحتفظ البنك بأدلة الملكية اللازمة للتدقيق الضريبي.

الزكاة أو ضريبة الدخل: الشركاء يحددون الفرق

تؤدي القابضة المملوكة لسعوديين أو مواطني دول الخليج الزكاة عن هذه الحصة، بينما تخضع الحصة المملوكة لأجانب لضريبة الدخل. ولمعاملة المساهمات ضمن الوعاء الزكوي قواعد خاصة بها.

استقطاع 5 بالمئة عند خروج الأرباح من المملكة

تخضع توزيعات القابضة إلى مساهم غير مقيم لاستقطاع بنسبة 5 بالمئة قد تخفضه اتفاقية ضريبية. وينفذ البنك التحويل الصادر بعد تسلم قرار التوزيع وما يثبت سداد ضريبة الاستقطاع.

برنامج المقرات الإقليمية في الرياض

تحث الدولة المجموعات الدولية الراغبة في التعاقد مع الجهات الحكومية السعودية على إنشاء مقر إقليمي، غالبا في الرياض. ويتطلب هذا المقر موظفين ووظائف إدارية حقيقية، وتقيم البنوك هذا الجوهر قبل فتح الحسابات.

القروض داخل المجموعة والتمويل الإسلامي

يمكن أن تتخذ التدفقات بين القابضة وتابعاتها شكل حصص رأسمالية أو قروض شركاء أو تمويل متوافق مع الشريعة. ويجب توثيق الاتفاقيات واحترام قواعد أسعار التحويل السعودية التي تدققها الهيئة.

تتبع السلسلة حتى المستفيدين الفعليين

عندما تملك شركات أجنبية قابضة سعودية يطلب البنك مخطط مجموعة كاملا ومستخرجات السجلات الأجنبية وهوية الأشخاص الطبيعيين المسيطرين على المجموعة. ويجب تصديق الوثائق الأجنبية أو توثيقها بالأبوستيل حسب بلد المنشأ.

ملف الشركة القابضة المقدم إلى Al Rajhi Bank

عند التوجه إلى Al Rajhi Bank تعرض القابضة شركاتها التابعة وتراخيصها والأرباح المتوقعة واحتياجات تمويل المجموعة وتشكيل مجلسها، ثم يحكم البنك هل تعكس التدفقات المخططة مجرد تملك أم نشاطا تشغيليا.

القابضة العائلية والحوكمة

تجمع مجموعات عائلية سعودية كثيرة مساهماتها في شركة قابضة للتحضير للتعاقب وتنظيم الحوكمة. وتطلب البنوك حينئذ الميثاق العائلي أو اتفاقية الشركاء إذا كانت تحدد صلاحيات التوقيع على الحساب.

CRS وFATCA وتصريحات الشركاء الأجانب

قد تصنف القابضة التي لا نشاط تشغيليا لها كيانا غير مالي سلبيا، فيحدد البنك الأشخاص المسيطرين عليها ويبلغ عنهم وفق CRS. ويصرح الشريك المقيم في فرنسا أيضا بحساباته السعودية الشخصية في النموذج 3916.