الحساب المصرفي لشركة قابضة جنوب أفريقية ذات استثمارات في القارة

لماذا تُقام شركة قابضة في جوهانسبرغ للاستثمار في أفريقيا

تجمع جوهانسبرغ البنوك ومكاتب المحاماة وبورصة JSE، وتحتفظ مجموعات كثيرة منها بفروعها الأفريقية. لذا يتعيّن على بنك القابضة فهم مساهمات موزعة على عدة بلدان وعملات وأنظمة صرف.

نظام شركة المقر الرئيسي وشروط المساهمة فيه

يشمل نظام شركة المقر الرئيسي الشركة المقيمة التي تملك عشرة بالمئة على الأقل من فروع أجنبية تشكّل معظم أصولها. وتستفيد من تخفيفات ضريبية ومعاملة صرف ميسّرة، بشرط تقديم تقرير سنوي إلى SARS.

الأرباح المستلمة: إعفاء بين الشركات المقيمة والمساهمات الأجنبية

تُعفى الأرباح التي تدفعها شركة جنوب أفريقية لشركة مقيمة أخرى من ضريبة الأرباح الموزعة. أما أرباح الفروع الأجنبية المملوكة بعشرة بالمئة فأكثر فمعفاة مبدئياً بموجب إعفاء المساهمة، وقد يطلب البنك ما يدعم ذلك.

الإقامة الضريبية للقابضة: مكان الإدارة الفعلية

تُعد الشركة المؤسسة في جنوب أفريقيا مقيمة فيها، لكن القابضة الأجنبية قد تصبح مقيمة أيضاً إذا أُديرت فعلياً من هناك. وتوثّق محاضر مجالس الإدارة المنعقدة محلياً والمديرون المقيمون مكان الإدارة هذا.

القروض داخل المجموعة وتمويل الفروع: موافقة البنك المركزي

تخضع استثمارات الشركة المقيمة في الخارج والقروض العابرة للحدود للرقابة على الصرف. وبحسب المبلغ ونوع العملية، قد يوافق البنك الوكيل المرخّص بنفسه أو يطلب موافقة إدارة الرقابة المالية في البنك المركزي.

الهياكل الدائرية المسموح بها منذ 2021

خُففت في 2021 القيود على الهياكل الدائرية، حيث يملك المقيم أصولاً جنوب أفريقية عبر كيان أجنبي، بشروط إبلاغ. ومع ذلك يريد البنك رؤية مخطط المجموعة كاملاً لفهم سبب وجود شركة أجنبية في السلسلة.

قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة وأسعار التحويل

إذا سيطرت القابضة على فروع أجنبية منخفضة الضريبة، فقد يُفرض على دخلها ضريبة في جنوب أفريقيا بموجب قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. كما يجب أن تحترم القروض ورسوم الإدارة داخل المجموعة مبدأ السعر المستقل.

المالكون المستفيدون للقابضة: CIPC وتدقيق البنك

تبلغ القابضة CIPC بالأفراد الذين يملكون خمسة بالمئة على الأقل أو يمارسون السيطرة، بما في ذلك عبر الصناديق الائتمانية. ويطابق Standard Bank South Africa هذا الإبلاغ مع مراجعته الخاصة لمعرفة العميل، وقد يطلب صكوك الائتمان أو اتفاقيات المساهمين.

الاتفاقيات الضريبية والاقتطاع على الأرباح الخارجة

تخضع الأرباح التي تدفعها القابضة لمساهم أجنبي لاقتطاع بنسبة 20 بالمئة يُخفَّض بموجب اتفاقيات ضريبية كثيرة. وعلى المساهم تقديم إقرار المالك المستفيد قبل الدفع للحصول على السعر التعاهدي.

CRS وFATCA والتزامات المساهمين الأجانب

قد يبلغ البنك عن المساهمين المسيطرين في القابضة الموصوفة بالسلبية إلى سلطاتهم الضريبية وفق CRS. ويصرّح المساهم المقيم في فرنسا كذلك بالحسابات الأجنبية وبالأرباح المستلمة من القابضة في بلده.