شركة قابضة في لوكسمبورغ: ما ينتظره المصرف من سوبارفي
يستقبل حساب الشركة القابضة اللوكسمبورغية، وهي غالباً سوبارفي، الأرباح وأرباح التفرغ والفوائد داخل المجموعة ويموّل المساهمات، وتفتحه المصارف متى ثبت الجوهر وسلسلة الملكية ومصدر الأموال.
سوبارفي شركة خاضعة للضريبة بالكامل
ليست شركة المساهمات المالية نظاماً مستقلاً، بل هي شركة SA أو SARL أو SCA عادية خاضعة للضريبة بالكامل وتستفيد من نظام المساهمات في القانون الضريبي. ويمكنها أيضاً ممارسة أنشطة تجارية.
الأرباح المستلمة: 10 في المئة أو 1.2 مليون يورو
تُعفى الأرباح إذا امتلكت سوبارفي 10 في المئة على الأقل من التابعة أو حصة اشتُريت بما لا يقل عن 1.2 مليون يورو لمدة اثني عشر شهراً. ويجب أن تكون التابعة شركة أموال أوروبية أو خاضعة لضريبة مماثلة.
إعفاء أرباح التفرغ ابتداءً من 6 ملايين يورو
تُعفى أرباح البيع بشروط الاحتفاظ نفسها، لكن بعتبة بديلة قدرها 6 ملايين يورو من سعر الاقتناء. وقد تُسترد عند البيع المصاريف المرتبطة بالحصة التي سبق خصمها.
الاقتطاع من المنبع على التوزيعات
تخضع الأرباح التي توزعها سوبارفي لاقتطاع بنسبة 15 في المئة، يُلغى لصالح شركة أم أوروبية أو من بلد مرتبط باتفاقية يستوفي عتبات الملكية. ولا تخضع الفوائد ورد رأس المال عادة لأي اقتطاع.
ضريبة الثروة والحد الأدنى الجزافي
تخضع سوبارفي لضريبة الثروة بنسبة 0.5 في المئة على قيمتها الموحدة مع استبعاد المساهمات المؤهلة. ومنذ 2025 يتبع الحد الأدنى سلماً تصاعدياً من 535 إلى 4815 يورو حسب مجموع الميزانية.
ما يدققه المصرف لدى سوبارفي
يطلب Spuerkeess للشركة القابضة الهيكل حتى المستفيدين الفعليين والنظام الأساسي الموثق ومستخرج سجل RBE وحسابات التابعات ومصدر الأموال المقدمة ووصفاً للتدفقات المتوقعة، إضافة إلى اسم وكيل التوطين إن وُجد.
الجوهر والمديرون والتوطين
تفحص المصارف والإدارة الضريبية ما إذا كانت سوبارفي تُدار فعلاً من لوكسمبورغ: مديرون مقيمون مؤهلون واجتماعات تُعقد محلياً ومحاسبة وسجلات محفوظة هناك. والشركة الصورية الموطَّنة بلا قرارات محلية تتعرض لرفض المصارف وللطعن الضريبي.
توجيهات ATAD وأسعار التحويل والتمويل داخل المجموعة
تطبق لوكسمبورغ التوجيهات الأوروبية لمكافحة التهرب الضريبي: تقييد خصم الفوائد وقواعد الشركات الخاضعة للسيطرة والترتيبات الهجينة. ويجب أن تحترم القروض داخل المجموعة مبدأ السعر المستقل وأن تُدعم بدراسات أسعار التحويل.
سجل RBE وتحديد أصحاب السيطرة
تصرح سوبارفي بمستفيديها الفعليين في سجل المستفيدين الفعليين خلال شهر من أي تغيير. وحين يكون في السلسلة صندوق ائتماني أو مؤسسة يطلب المصرف عقد التأسيس وهوية جميع الأطراف.
الشركاء المقيمون في فرنسا والشفافية
يصرح الشريك المقيم ضريبياً في فرنسا بالأرباح التي يتلقاها من سوبارفي وقد يخضع للقواعد الفرنسية بشأن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. ويُبلَّغ عن الترتيبات العابرة للحدود ذات المؤشرات وفق DAC6، وعن الحسابات الشخصية عبر النموذج 3916.
بنوك ومقدمو خدمات لفتح هذا الحساب
- Damalion — مزوّد خدمات مؤسسية في لوكسمبورغ يساعد على تأسيس شركات SOPARFI، وهي شركات القابضة والتمويل في البلاد.
- Healy Consultants Group — شركة خدمات مؤسسية تساعد العملاء على تأسيس شركات قابضة في لوكسمبورغ، بما فيها هياكل SOPARFI.
- BGL BNP Paribas — مصرف لوكسمبورغي تابع لمجموعة بي إن بي باريبا، يتيح فتح حسابات للمغتربين وحسابات تجارية عبر الإنترنت للشركات الصغيرة والمتوسطة.
- ING Luxembourg — مصرف في لوكسمبورغ يخدم الأفراد والشركات وعملاء الخدمات المصرفية الخاصة، مع دليل لاختيار المصرف المناسب محلياً.