الحساب المصرفي لشركة قابضة مالطية: المساهمات والأرباح والجوهر

إعفاء المساهمات في مالطا

قد تُعفى في مالطا، بشروط، الأرباح الموزعة والمكاسب الناتجة عن مساهمة مؤهلة، لا سيما ما لا يقل عن 5 بالمئة من رأس مال شركة غير مقيمة. وسيطلب المصرف وثائق تثبت الملكية وطبيعة الشركة التابعة.

الإسناد الكامل واسترداد الضريبة للمساهمين

تطبّق مالطا نظام الإسناد الكامل، إذ تُقيَّد الضريبة التي دفعتها الشركة لحساب المساهم. ويفسّر نظام استرداد الضريبة للمساهمين، المتاح لبعض أنواع الدخل، شيوع الهياكل ذات المستويين مع قابضة فوق الشركة التشغيلية.

لا اقتطاع على الأرباح المدفوعة لغير المقيمين

لا تقتطع مالطا مبدئيًا ضريبة من المنبع على الأرباح المدفوعة للمساهمين غير المقيمين. ويبقى تحليل معاملة هذه الأرباح في بلد المساهم، كفرنسا مثلًا، واجبًا وفق الاتفاقية والقانون الداخلي.

توجيه ATAD وقواعد مكافحة التحايل الأوروبية

نقلت مالطا، بوصفها دولة عضوًا في الاتحاد الأوروبي، توجيه مكافحة التهرب الضريبي بما فيه تقييد الفوائد والقاعدة العامة لمكافحة التحايل وقواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. وتهم هذه القواعد القابضة التي تتلقى دخلًا منخفض الضريبة أو تموّل شركاتها التابعة بالقروض.

ما يتحقق منه المصرف في القابضة

يطلب Bank of Valletta من الشركة القابضة الهيكل التنظيمي الكامل وحسابات الشركات التابعة ومصدر رأس المال الأولي وقائمة التدفقات المتوقعة كالأرباح والقروض وعمليات البيع. وتواجه القابضات التي لا نشاط محليًا لها أسئلة أدق عن الغاية منها.

الإدارة الفعلية من مالطا والمديرون

تُعد الشركة المؤسسة في مالطا مقيمة فيها، لكن الاتفاقيات والسلطات الضريبية الأجنبية تنظر إلى مكان الإدارة الفعلية. وتُعد اجتماعات مجلس الإدارة في مالطا بمديرين أكفاء ومحاضر حقيقية أمرًا جوهريًا للقابضة.

المستفيدون الحقيقيون المقيدون في السجل المالطي

تُبلغ القابضة عن مستفيديها الحقيقيين لدى سجل الأعمال المالطي، ويجب أن يتمكن المصرف من تتبع كل شخص طبيعي يسيطر عليها. وتطيل الصناديق الائتمانية والمؤسسات والشركات الوسيطة في سلسلة الملكية مدة الفحص.

حسابات بالعملات الأجنبية لأرباح الشركات التابعة

يمكن للقابضة المالطية تلقي الأرباح بالدولار أو الإسترليني أو عملات أخرى دون قيود صرف. وقد يفتح المصرف حسابات فرعية بالعملات، لكنه كثيرًا ما يطلب إثبات قرارات التوزيع لدى الشركات التابعة قبل كل دفعة كبيرة.

شبكة الاتفاقيات والاتفاقية مع فرنسا

لدى مالطا شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية، منها اتفاقية مع فرنسا، وتطبّق التوجيه الأوروبي للشركات الأم والتابعة. ويتوقف الاقتطاع الأجنبي على الأرباح الصاعدة إلى القابضة على هذه النصوص وعلى شهادات الإقامة المقدمة.

معيار CRS وتوجيه DAC6 والتزامات المساهمين

يُبلغ المصرف عن الأشخاص المسيطرين في القابضة السلبية وفق معيار CRS، ويجب على الوسطاء الإفصاح عن الترتيبات العابرة للحدود التي تستوفي مؤشرات توجيه DAC6. ويصرّح المساهمون الفرنسيون بحساباتهم الأجنبية عبر النموذج 3916.