إدارة شركة قابضة في ماليزيا أو لابوان: ما يفحصه المصرف

نظام الأرباح الموزعة أحادي المستوى في ماليزيا

تُدفع أرباح الشركة المقيمة من أرباح خضعت للضريبة مسبقًا، فلا تُفرض عليها ضريبة جديدة لدى المساهم ولا اقتطاع من المنبع. وبذلك تستطيع الشركة القابضة الماليزية تصعيد أرباح شركاتها التابعة المحلية دون عبء ضريبي إضافي.

الأرباح الأجنبية المستلمة وشروط الجوهر

منذ 2022 يخضع الدخل الأجنبي المصدر المستلم في ماليزيا مبدئيًا للضريبة، لكن توجد إعفاءات للأرباح التي تتلقاها الشركات بشروط تتعلق بالجوهر وبالخضوع للضريبة في الخارج. وينبغي التحقق من مدتها ومعاييرها قبل أي هيكلة.

أرباح الأسهم غير المدرجة منذ 2024

استحدثت ماليزيا في 2024 ضريبة على أرباح التصرف في أسهم الشركات غير المدرجة التي تملكها الشركات. وعلى القابضة التي تبيع شركة تابعة مراعاة ذلك، وسيطلب المصرف عقد البيع عند استلام الثمن.

قابضات لابوان ونظامها المستقل

يخضع كيان لابوان الذي يزاول نشاط حيازة المساهمات لقانون ضريبة أنشطة لابوان. ويتوقف هذا النظام على حضور فعلي بنفقات وموظفين كافين، وتُتبادل بيانات أصحاب الحسابات الأجانب وفق معيار CRS.

ما ينتظره المصرفي من كيان قابض

لدى Maybank تُدرس الشركة القابضة بوصفها عميلًا على مستوى المجموعة: هيكل كامل، وحسابات كل شركة تابعة، ومصدر رأس المال المستثمر، وقائمة التدفقات المتوقعة. والقابضة التي لا موظفين لها ولا مكتب تواجه أسئلة إضافية عن إدارتها الفعلية.

القروض داخل المجموعة وقواعد الصرف

تنظّم سياسة الصرف لدى بنك نيغارا ماليزيا القروض بالعملات الأجنبية بين قابضة مقيمة وشركاتها التابعة الأجنبية أو العكس. ويتحقق المصرف من أن كل عملية تقع ضمن الحدود المسموح بها أو حصلت على الموافقة اللازمة.

الاتفاقيات الضريبية والاقتطاع على الأرباح الواردة

لدى ماليزيا شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية، منها اتفاقية مع فرنسا. وتتوقف الضرائب المقتطعة في الخارج على الأرباح الصاعدة إلى القابضة على هذه الاتفاقيات، وقد يطلب المصرف شهادات إقامة ضريبية.

المستفيدون الحقيقيون للقابضة ومساهميها

يشمل الإبلاغ الإلزامي عن المستفيدين الحقيقيين لدى هيئة الشركات القابضات أيضًا، بما في ذلك حين يكون المساهمون شركات أجنبية أو صناديق ائتمانية. ويجب أن يصل ملف المصرف إلى الأشخاص الطبيعيين المسيطرين فعليًا على سلسلة الملكية.

الإقامة الضريبية للقابضة ومكان الإدارة

تُعد الشركة مقيمة في ماليزيا إذا مورست إدارتها ورقابتها فيها. وتدعم اجتماعات مجلس الإدارة المنعقدة فعلًا في كوالالمبور والقرارات الموثقة محليًا هذه الإقامة، خاصة للاستفادة من الاتفاقيات الضريبية.

تبادل المعلومات والتزامات المساهمين

تطبّق المصارف الماليزية معيار CRS واتفاق فاتكا، ويُبلَّغ عن الأشخاص المسيطرين في القابضة السلبية. ويصرّح المساهمون الفرنسيون بمساهماتهم وفق القواعد الفرنسية، وقد ينطبق نظام الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.