حيازة المساهمات من موناكو: أي حساب وأي هيكل؟
حساب الشركة القابضة في موناكو هو حساب شركة موناكية، غالباً شركة مساهمة SAM، أو هيكل أجنبي يُدار من الإمارة ويحوز أسهماً أو عقارات، بينما يفحص المصرف الجوهر والترخيص وشفافية المستفيدين.
لا نظام خاصاً بالشركات القابضة في موناكو
خلافاً للوكسمبورغ أو هولندا لا تقدم موناكو نظاماً ضريبياً مخصصاً للشركات القابضة ولا شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية. وتبقى الشركة التي تحوز مساهمات من الإمارة خاضعة للقواعد العامة لضريبة الأرباح وللترخيص الإداري.
الأرباح المستلمة ونطاق ضريبة الأرباح
قد تدخل الشركة الموناكية التي تأتي معظم إيراداتها من الخارج ضمن نطاق ضريبة الأرباح بنسبة 25 في المئة. ويتوقف التحليل على طبيعة الإيرادات والنشاط، وينبغي لمستشار محلي تأكيد الوضع قبل فتح المصرف للحساب.
غياب الاقتطاع من المنبع على التوزيعات
لا تخضع الأرباح التي توزعها شركة موناكية على شركائها لأي اقتطاع من المنبع في موناكو. لكن الأرباح الواردة من شركات تابعة أجنبية تتحمل اقتطاع بلد الشركة التابعة، في ظل قلة الاتفاقيات الضريبية التي تخفضه.
الشركة المدنية العقارية الموناكية لحيازة العقار
كثيراً ما يحوز المقيمون شققهم في موناكو عبر شركة مدنية عقارية. ويتلقى حسابها المساهمات والإيجارات ويدفع رسوم الملكية المشتركة والأشغال، ويطلب المصرف هوية كل شريك ومصدر الأموال المستثمرة في العقار.
مكتب العائلة الموناكي وإدارة مجموعة عائلية
تنشئ العائلات الثرية المستقرة في موناكو أحياناً مكتب عائلة خاضعاً للتنظيم المحلي لتنسيق مساهماتها. وتضم حساباته الأتعاب ونفقات الهيكل والمدفوعات نيابة عن الكيانات العائلية مع تتبع صارم.
هيكل أجنبي يُدار من الإمارة
قد تواجه شركة قابضة لوكسمبورغية أو بريطانية يقيم مديروها في موناكو طعناً في إقامتها الضريبية من دول أخرى. وتفحص المصارف مكان اتخاذ القرارات فعلياً ومحاضر المجلس ومدى تطابق المقر المعلن مع الإدارة الفعلية.
قائمة الاتحاد الأوروبي للبلدان عالية المخاطر وأثرها المصرفي
يفرض إدراج موناكو في قائمة الاتحاد للبلدان الثالثة عالية المخاطر على المصارف الأوروبية عناية واجبة معززة. لذلك ينبغي للشركة القابضة الموناكية التي تحوّل أرباحاً إلى حسابات في الاتحاد توقع طلبات مستندات أكثر تكراراً.
فتح حساب شركة قابضة لدى مصرف موناكي
تدرس مصارف الإمارة الشركة القابضة مقرونة بثروة العائلة المسيطرة عليها. ولدى CMB Monaco يمر الإجراء بتقديم مخطط المجموعة والنظام الأساسي والترخيص الإداري وإثبات مصدر الأصول المقدمة إلى الشركة.
المستفيدون الفعليون والسجل وتبادل CRS
تصرّح الشركة القابضة بمستفيديها الفعليين في السجل الموناكي، ويحدد المصرف الأشخاص المسيطرين عليها. وإذا صُنفت كياناً سلبياً تُرسل بياناتهم إلى بلد إقامتهم بموجب معيار CRS.
التزامات الشركاء المقيمين في فرنسا
يصرّح الشريك المقيم ضريبياً في فرنسا في شركة قابضة موناكية بأسهمه ومداخيله، وقد تطاله القواعد الفرنسية لمكافحة التهرب الخاصة بالكيانات في البلدان ذات الضرائب المنخفضة. ويخضع أي حساب شخصي في موناكو كذلك للنموذج 3916.
بنوك ومقدمو خدمات لفتح هذا الحساب
- Healy Consultants — شركة دولية لتأسيس الشركات تسجل شركات موناكية مساهمة وذات مسؤولية محدودة وتساعد في فتح الحساب المصرفي للشركة.
- Société Générale Private Banking Monaco — ذراع المصرفية الخاصة لمجموعة سوسيتيه جنرال في الإمارة، يفتح الحسابات ويدير الثروات لعملاء أفراد دوليين.
- CFM Indosuez Wealth Management — مصرف موناكي عريق تابع لمجموعة كريدي أغريكول، متخصص في إدارة الثروات والمصرفية الخاصة للمقيمين والعملاء الدوليين.
- Edmond de Rothschild (Monaco) — مجموعة مصرفية عائلية تملك مصرفاً خاصاً في موناكو مكرساً لإدارة الثروات والأصول لصالح العملاء الميسورين.