الشركة القابضة الهولندية: الخزينة والأرباح وتوقعات البنوك

لماذا تبقى هولندا مقرًا للشركات القابضة

تتيح هولندا شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية ونظامًا لإعفاء المشاركات وقانون شركات مرنًا. وقد جذبت هذه المزايا طويلًا الهياكل الدولية، لكن الإصلاحات المتتالية لمكافحة التهرب الضريبي قلّصت جاذبية الشركات القابضة التي لا نشاط حقيقيًا لها.

إعفاء المشاركات ابتداءً من 5 في المئة

يعفي نظام deelnemingsvrijstelling من ضريبة الشركات الأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية الناتجة عن حصة لا تقل عن 5 في المئة في شركة تابعة، مع شروط لمكافحة إساءة الاستخدام تخص التابعة منخفضة الضريبة ذات الأصول السلبية. وتبقى استشارة خبير ضرائب هولندي ضرورية.

الاقتطاع على الأرباح والضريبة المشروطة منذ 2024

تخضع الأرباح التي توزعها شركة هولندية مبدئيًا لاقتطاع بنسبة 15 في المئة، يُخفض بموجب الاتفاقيات أو توجيه الشركات الأم والتابعة. ومنذ 2024 تُفرض ضريبة مشروطة أيضًا على الأرباح الموزعة إلى دول منخفضة الضريبة أو مدرجة في القائمة الأوروبية للولايات غير المتعاونة.

الجوهر الاقتصادي: مديرون وقرارات داخل هولندا

يتوقع البنك من الشركة القابضة الهولندية مديرين أكفاء يقيم بعضهم في هولندا، واجتماعات لمجلس الإدارة تُعقد محليًا، وعنوانًا يتجاوز مجرد خدمة توطين. ومن دون هذا الجوهر قد يُطعن في الإقامة الضريبية وفي الاستفادة من الاتفاقيات.

ما يفحصه البنك في هيكل المجموعة

يتضمن ملف الفتح هيكل الملكية حتى الأشخاص الطبيعيين، والقوائم المالية للشركات التابعة، ومصدر رأس المال المقدم، والتسجيل في سجل UBO. وتثير الكيانات الوسيطة في ولايات خارجية أسئلة إضافية وقد تؤدي أحيانًا إلى الرفض.

التدفقات داخل المجموعة: قروض ورسوم إدارة وتجميع نقدي

كثيرًا ما تقرض الشركة القابضة النشطة شركاتها التابعة أو تفوترها مقابل خدمات إدارية أو تدير نظام تجميع نقدي. ويجب أن تلتزم هذه التدفقات بسعر السوق الحر وأن توثقها عقود، لأن البنك يقارن حركة الحساب بالوصف الأولي للنشاط.

المجموعات الكبرى: الحد الأدنى العالمي للضريبة منذ 2024

ينقل القانون الهولندي للضريبة الدنيا الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى المجموعات التي يبلغ رقم أعمالها الموحد 750 مليون يورو. وقد تضطر الشركة القابضة الهولندية في هذه المجموعات إلى دفع ضريبة تكميلية إذا لم يبلغ المعدل الفعلي 15 في المئة.

مقابلة بدء العلاقة والمراجعات الدورية

بالنسبة إلى الشركة القابضة، كثيرًا ما يطلب ABN AMRO وسائر البنوك الهولندية الكبرى لقاءً مع المديرين وعرضًا لاستراتيجية المجموعة. ثم تخضع العلاقة لمراجعات منتظمة تُحدَّث خلالها معلومات المستفيدين الفعليين.

الشفافية: CRS وDAC6 وتبادل الأحكام الضريبية المسبقة

يُبلَّغ عن حسابات الشركة القابضة التي يسيطر عليها غير مقيمين بموجب معيار CRS إذا صُنفت كيانًا غير مالي سلبيًا. وتخضع الترتيبات العابرة للحدود التي قد تكون عدوانية لإفصاح DAC6، وتُتبادل الأحكام الضريبية الهولندية المسبقة مع الدول الأعضاء الأخرى.

التزامات المساهم المقيم في فرنسا

يصرّح المساهم الفرنسي في شركة قابضة هولندية بالأرباح التي يتلقاها، وعليه دراسة القواعد الفرنسية الخاصة بالكيانات الأجنبية الخاضعة للسيطرة إذا كانت ضريبة الهيكل منخفضة. وإذا كان مخوّلًا بالتوقيع على حساب الشركة فقد ينطبق عليه أيضًا التصريح عبر النموذج 3916.