الشركة القابضة الفلبينية: امتلاك الشركات التابعة وإدارة الأرباح

لماذا تعتمد المجموعات الفلبينية على الشركات القابضة

تنتظم التكتلات الفلبينية الكبرى حول شركات قابضة مدرجة تسيطر على بنوك وعقارات وخدمات. وتتيح الشركة القابضة المحلية للمستثمر تجميع عدة شركات تشغيلية تابعة ومركزة سيولتها لدى بنك واحد.

الأرباح بين الشركات الفلبينية

تُعفى مبدئيًا من ضريبة الدخل الأرباح التي تتلقاها شركة محلية من شركة محلية أخرى. ويجعل ذلك الشركة القابضة الفلبينية محايدة ضريبيًا تجاه الأرباح الصاعدة، مع ضرورة استشارة ضريبية للحالة المحددة.

قاعدة 60/40 والشركات المالكة للأراضي

يجب أن يملك الفلبينيون 60 في المئة على الأقل من الشركة التي تملك أراضي أو تعمل في قطاعات معينة. لذلك لا تستطيع شركة قابضة أجنبية السيطرة على هذه الشركات التابعة فوق السقف، ويفحص البنك التوزيع الفعلي لرأس المال.

الأرباح الأجنبية المصدر منذ قانون CREATE

يعفي قانون CREATE لعام 2021 الأرباح الأجنبية المصدر التي تتلقاها شركة محلية، بشروط تتعلق بمدة الحيازة وإعادة الاستثمار في الفلبين. وتتطلب متابعة إعادة الاستثمار توثيقًا مصرفيًا دقيقًا للتدفقات الواردة.

تحويل الأرباح إلى شركة أم أجنبية

تخضع الأرباح المدفوعة لشركة أجنبية غير مقيمة لاقتطاع ضريبي يمكن تخفيضه بموجب اتفاقية ضريبية أو قاعدة الإعفاء التعويضي. ويسهل التسجيل المسبق للاستثمار لدى البنك المركزي شراء العملة الأجنبية لهذا التحويل.

ما يتوقعه البنك من الشركة القابضة

يتضمن الملف التسجيل لدى SEC وورقة المعلومات العامة مع المستفيدين الفعليين وهيكل المجموعة والقوائم المالية المدققة وقرارات الإذن بالقروض داخل المجموعة. وتثير الشركات القابضة الوسيطة في ولايات خارجية أسئلة محددة.

إقراض الشركات التابعة الفلبينية: الأسعار والعقود وضريبة الدمغة

تطبق الشركة القابضة التي تقرض شركاتها التابعة أسعار السوق الحر وتوثق العقود، إذ يملك مكتب BIR قواعد لأسعار التحويل. وتخضع هذه القروض أيضًا لضريبة الدمغة على المستندات التي يجب احتسابها في إدارة التدفقات.

خزينة المجموعة لدى بنك فلبيني كبير

يقدم BDO Unibank للمجموعات خدمات إدارة النقد والحسابات المتعددة والتوظيفات قصيرة الأجل. وبالنسبة إلى شركة قابضة يُتحكم فيها من الخارج يطلب البنك عادة مديرين معروفين في الفلبين ومسؤولًا ماليًا يمكن التواصل معه محليًا.

الشفافية: بلد لا يزال خارج CRS

لا تتبادل الفلبين بعد بيانات الحسابات المالية تلقائيًا بموجب CRS، لكنها وقّعت اتفاقية FATCA. ولا ينشئ ذلك أي غموض مشروع، فالمساهم المقيم في بلد يطبق CRS ملزم بالتصريح بنفسه عن حصصه ودخله.

المساهم المقيم في فرنسا: الأرباح والاتفاقية والنموذج 3916

يصرّح المساهم الفرنسي بالأرباح الفلبينية التي يتلقاها، ويطبق الاتفاقية الضريبية بين البلدين، ويدرس النظام الفرنسي للكيانات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. وإذا كان يملك توكيلًا على حساب فلبيني للشركة فينطبق عليه النموذج 3916 أيضًا.