الشركة القابضة البلجيكية: خصم الأرباح والأرباح الرأسمالية والعلاقة مع البنك
حساب الشركة القابضة في بلجيكا حساب لشركة بلجيكية تملك حصصًا وتتلقى أرباحًا، يُفتح بعد أن يدرس البنك هيكل مجموعتها ومستفيديها الفعليين ومدى إدارتها فعليًا من بلجيكا.
نظام RDT: خصم الأرباح الموزعة الواردة
يمكن للقابضة البلجيكية خصم الأرباح الواردة من شركاتها التابعة من وعائها الضريبي بموجب نظام الدخل الخاضع نهائيًا للضريبة، المطبق حاليًا بنسبة 100%. ويشترط أن تخضع الشركة التابعة لضريبة تُعد كافية.
حد 10% أو 2.5 مليون يورو والاحتفاظ لمدة عام
يجب أن تمثل الحصة 10% على الأقل من رأس مال التابعة أو قيمة اقتناء لا تقل عن 2.5 مليون يورو، مملوكة ملكية تامة لمدة عام على الأقل. ويجوز للبنك طلب ما يثبت هذه الشروط.
شرط الأصل المالي الثابت الجديد للشركات الكبرى
منذ قانون البرنامج لعام 2025 يجب على الشركة الكبرى التي تعتمد حد 2.5 مليون لحصة دون 10% أن تقيدها أصلًا ماليًا ثابتًا. ولا يشمل هذا الشرط الشركات المصنفة صغيرة محاسبيًا.
الأرباح الرأسمالية على الأسهم وضريبة التفويت
تُعفى مبدئيًا الأرباح الرأسمالية التي تحققها شركة على الأسهم متى استوفيت شروط المشاركة والضريبة في نظام RDT. لذلك يتحقق مدقق القابضة، وغالبًا البنك، من هذه الشروط عند بيع شركة تابعة.
القابضة الشخصية للمسير والضريبة الجديدة على الأرباح الرأسمالية
منذ 2026 يدفع الأفراد ضريبة 10% على أرباح الأصول المالية، مع نظام خاص للمساهمات الجوهرية. ويندرج نقل الأسهم إلى القابضة الشخصية ضمن الأرباح الداخلية الخاضعة لضريبة أعلى، لذا تلزم استشارة مستقلة.
الأرباح الموزعة إلى الخارج وتوجيه الشركة الأم والتابعة
تُعفى من الاستقطاع الأرباح التي توزعها قابضة بلجيكية على شركة أم أوروبية تملك 10% على الأقل منذ عام، بموجب توجيه الشركة الأم والتابعة. أما لبلدان أخرى فلا يخفض المعدل إلا اتفاق ضريبي.
الجوهر والإدارة الفعلية للقابضة
تنظر الإدارة البلجيكية وبلدان الشركات التابعة في مكان الإدارة الفعلية للقابضة: المديرون واجتماعات المجلس والمحاسبة والمكتب. والقابضة المدارة فعليًا من الخارج قد تُعد مقيمة ضريبيًا هناك.
عرض هيكل المجموعة على KBC Bank
بالنسبة للقابضة يطلب KBC Bank مبدئيًا الهيكل الكامل للمجموعة والحسابات السنوية المودعة لدى البنك الوطني وقرارات التوزيع والقيد في سجل UBO، لربط كل ربح وارد بشركة تابعة محددة.
القروض داخل المجموعة واتفاقيات الخزينة
تبرم القابضة التي تمركز سيولة شركاتها التابعة اتفاقيات قروض أو تجميع نقدي بأسعار السوق. وتبقى الفوائد المحصلة خاضعة لضريبة الشركات، وتطلب البنوك هذه الاتفاقيات لتبرير التحويلات المتكررة.
إيداع الحسابات السنوية وتبادل المعلومات
تودع كل قابضة بلجيكية حساباتها السنوية لدى مركز الميزانيات في البنك الوطني، حيث يمكن الاطلاع عليها علنًا. كما تعلم السلطات البلجيكية بالحسابات المصرفية التي تملكها القابضة في الخارج عبر المعيار المشترك وDAC2.
بنوك ومقدمو خدمات لفتح هذا الحساب
- Healy Consultants Group — شركة لتأسيس الشركات تساعد المستثمرين الأجانب على فتح حساب مصرفي تجاري لشركتهم البلجيكية، إلى جانب خدمات التأسيس.
- Banque Degroof Petercam — مصرف خاص بلجيكي مستقل مقره بروكسل، يقدم الخدمات المصرفية الخاصة وإدارة الثروات والخبرة المالية للعائلات الثرية ورواد الأعمال وشركاتهم القابضة.
- KBC Private Banking — ذراع الخدمات المصرفية الخاصة لمجموعة KBC البلجيكية، يوفر مصرفيا خاصا مخصصا وحلول استثمار وتمويل ودعما خاصا لرواد الأعمال وشركاتهم.
- Company Formation Belgium — مزود متخصص في تأسيس الشركات في بلجيكا، يساعد المستثمرين الأجانب في إنشاء الفروع والشركات القابضة وفتح الحساب المصرفي البلجيكي للشركة.