حساب الشركة القابضة البنمية من الهيكل التنظيمي إلى CRS

ما الذي تملكه الشركة القابضة البنمية فعلاً

تملك الشركة القابضة البنمية عادةً أسهماً في شركات تابعة في أمريكا اللاتينية أو محفظة استثمارات أو عقاراً. ويطلب البنك الهيكل الكامل للمجموعة وسجل مساهمي كل شركة تابعة وأحدث الحسابات الموحدة لفهم مصدر الأرباح.

نظام المقرات الإقليمية للشركات متعددة الجنسيات

يستقبل نظام مقرات الشركات متعددة الجنسيات، المنشأ بالقانون 41 لعام 2007، مراكز الإدارة الإقليمية للمجموعات الدولية التي توظف عاملين في بنما. ويتطلب حضوراً تشغيلياً حقيقياً ولا يناسب شركة قابضة عائلية سلبية.

مؤسسة المصلحة الخاصة على رأس الهيكل

كثيراً ما توضع مؤسسة المصلحة الخاصة، المنشأة بالقانون 25 لعام 1995، فوق الشركة القابضة البنمية. ويعامل البنك المؤسس ومجلس المؤسسة والمستفيدين والحامي إن وُجد بوصفهم أشخاصاً يمارسون السيطرة.

الأسهم لحاملها تحت الإيداع الإلزامي

منذ القانون 47 لعام 2013 يجب إيداع الأسهم لحاملها البنمية لدى أمين حفظ مرخّص وإلا عُلّقت حقوقها. وعلى الشركة القابضة القديمة أن تثبت تجميد أسهمها أو تحويلها إلى أسهم اسمية قبل فتح أي حساب.

الأرباح الأجنبية وقاعدة الإقليمية البنمية

تُعدّ الأرباح التي تدفعها الشركات التابعة الأجنبية لشركة قابضة بنمية عادةً دخلاً من مصدر أجنبي خارج نطاق الضريبة المحلية. لكن غياب الضريبة في بنما لا يلغي الضرائب في بلدان الشركات التابعة ولا في بلدان المساهمين النهائيين.

شبكة محدودة من الاتفاقيات الضريبية

وقّعت بنما عدداً محدوداً من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، منها اتفاقية مع فرنسا. لذلك نادراً ما تستفيد الشركة القابضة البنمية من اقتطاعات مخفّضة، وعليها إثبات إقامتها الضريبية وجوهرها الاقتصادي للمطالبة بها.

التدفقات القادمة من أوروبا والقائمة السوداء الأوروبية

يؤدي إدراج بنما ضمن الولايات غير المتعاونة إلى تطبيق عدة دول أوروبية اقتطاعات أعلى أو رفض خصم بعض المدفوعات. وعلى الشركة القابضة التي تتلقى تدفقات أوروبية أن تتوقع هذه الآثار قبل اختيار بنكها.

القروض داخل المجموعة والمستندات المطلوبة

عندما تُقرض الشركة القابضة شركاتها التابعة أو تتلقى منها سداداً، يطلب البنك عقود القروض الموقعة والسعر المطبق وجدول السداد. والتدفقات الدائرية دون عقد مكتوب تستدعي دائماً تقريباً طلب توضيح من إدارة الامتثال.

شركة قابضة بلا موظفين أمام الامتثال

يتحقق بنك مثل Banco General من وجود مديرين معروفين للشركة القابضة ومحاسبة منتظمة ومبرر اقتصادي واضح. وقد تُقبل شركة بلا موظفين إذا كان دور الحيازة موثقاً، لكن المديرين الصوريين غير المبررين يؤدون عادةً إلى الرفض.

التبليغ عن الأشخاص المسيطرين وفق معيار CRS

تُصنَّف الشركة القابضة البنمية التي تقتصر على حيازة المساهمات عادةً كياناً غير مالي سلبياً. فيبلّغ بنكها عن كل شخص مسيطر إلى بلد إقامته، وعلى الشريك المقيم في فرنسا أن يتحقق أيضاً من التزاماته التصريحية.