تملّك فنادق أو أراضٍ أو شركات دومينيكانية عبر قابضة: ما يتحقق منه البنك

لا نظام خاص للشركات القابضة في القانون الدومينيكاني

لا تمنح جمهورية الدومينيكان الشركات القابضة وضعاً ضريبياً خاصاً يماثل ما في بعض الدول الأوروبية. وتؤدي هذا الدور شركة SRL أو SA عادية يتضمن غرضها تملك الحصص، وتبقى خاضعة لضريبة الشركات العامة.

اقتطاع 10 في المئة على الأرباح الموزعة

تخضع الأرباح التي توزعها شركة دومينيكانية لاقتطاع بنسبة 10 في المئة. وعندما تتلقى قابضة محلية هذه الأرباح ثم تعيد توزيعها، ينبغي التحقق مع محاسب مسجل من معاملة الاقتطاع والأرصدة الممكنة لتفادي عبء مزدوج.

تجميع الفيلات والمشاريع السياحية

كثيراً ما يستخدم المستثمرون الأجانب شركة تملك لتجميع عدة فيلات أو قطع أراضٍ أو حصص في مشروع مصنف من CONFOTUR في بونتا كانا أو سامانا. ويطلب البنك سندات الملكية الصادرة عن سجل الأملاك وعقود المساهمة العينية.

الصندوق الائتماني وفق القانون 189-11

أدخل القانون 189-11 الصندوق الائتماني الذي تديره شركة ائتمانية مرخصة. ويُستخدم في المشاريع العقارية أو التخطيط العائلي، لكنه لا يخفي المستفيدين، إذ يحدد البنك ومصلحة الضرائب المنشئين والمستفيدين.

قابضة أجنبية تملك شركة دومينيكانية

حين تملك شركة فرنسية أو بنمية الكيان الدومينيكاني، يتتبع البنك المحلي السلسلة كلها حتى الأشخاص الطبيعيين. ويستدعي وجود كيان في إقليم لا يتبادل المعلومات فحصاً معززاً بموجب القانون 155-17.

المستندات المطلوبة لحساب القابضة

يتضمن الملف شهادة السجل التجاري والرقم الضريبي والنظام الأساسي وسجل الشركاء والقوائم المالية للشركات التابعة وسندات الأراضي إن وجدت ومذكرة تصف التدفقات المتوقعة. ويجب تصديق كل مستند أجنبي بأبوستيل وترجمته إلى الإسبانية.

الشركات القابضة لدى Banco Popular Dominicano

لدى Banco Popular Dominicano يُفتح حساب شركة التملك بعد تحليل هيكل المجموعة والأصول المملوكة ومصدر مساهمات الشركاء، ويمكن إضافة حساب بالدولار إلى الحساب بالبيزو لتلقي الأرباح أو الإيجارات.

قروض الشركاء والتدفقات داخل المجموعة

يجب توثيق المساهمات في الحساب الجاري والقروض بين الشركات وإعادة فوترة الرسوم بعقود. ويتضمن القانون الضريبي الدومينيكاني قواعد لأسعار التحويل، وقد تعيد مديرية الضرائب تكييف فوائد أو رسوم لا تعكس شروط السوق.

المستفيدون النهائيون وFATCA ومعيار CRS

تفصح الشركات عن مستفيديها النهائيين للبنك ولمصلحة الضرائب. ويطبق البلد قانون FATCA لكنه لم يحدد بعد موعداً لتبادلات CRS، وهذا لا يخفف إطلاقاً التزامات الشركاء بالتصريح في بلد إقامتهم.

الشريك الفرنسي: الشركات الأجنبية والنموذج 3916

على المقيم الفرنسي المسيطر على قابضة دومينيكانية دراسة المادة 209 B إذا كانت أرباحها خاضعة لضريبة منخفضة، والتصريح بالأرباح المستلمة دون الاستفادة من اتفاقية ضريبية. ويُصرَّح على النموذج 3916 بالحسابات التي يملكها أو يحركها.