حساب الشركة القابضة في جمهورية الدومينيكان: ما يتحقق منه البنك

لا نظام خاص للشركات القابضة في القانون الدومينيكاني

يُفتح حساب الشركة القابضة في جمهورية الدومينيكان باسم شركة محلية، غالباً SRL أو SA، تملك حصصاً في شركات تشغيل أو عقارات أو مشاريع سياحية وتجمع أرباحها. ولا تمنح الجمهورية الشركة القابضة وضعاً ضريبياً خاصاً يماثل ما في بعض الدول الأوروبية، بل تؤدي الدور شركة عادية يتضمن غرضها تملك الحصص وتبقى خاضعة لضريبة الشركات العامة.

لا تمنح جمهورية الدومينيكان الشركة القابضة الدومينيكانية وضعاً ضريبياً خاصاً يماثل ما في بعض الدول الأوروبية. وتؤدي هذا الدور شركة SRL أو SA عادية يتضمن غرضها تملك الحصص، وتبقى خاضعة لضريبة الشركات العامة.

اقتطاع 10 في المئة على الأرباح الموزعة

تخضع الأرباح التي توزعها شركة دومينيكانية لاقتطاع بنسبة 10 في المئة. وعندما تتلقى قابضة محلية هذه الأرباح ثم تعيد توزيعها، ينبغي التحقق مع محاسب مسجل من معاملة الاقتطاع والأرصدة الممكنة لتفادي عبء مزدوج.

تجميع الفيلات والمشاريع السياحية

كثيراً ما يستخدم المستثمرون الأجانب شركة تملك لتجميع عدة فيلات أو قطع أراضٍ أو حصص في مشروع مصنف من CONFOTUR في بونتا كانا أو سامانا. ويطلب البنك سندات الملكية الصادرة عن سجل الأملاك وعقود المساهمة العينية.

الصندوق الائتماني وفق القانون 189-11

أدخل القانون 189-11 الصندوق الائتماني الذي تديره شركة ائتمانية مرخصة. ويُستخدم في المشاريع العقارية أو التخطيط العائلي، لكنه لا يخفي المستفيدين، إذ يحدد البنك ومصلحة الضرائب المنشئين والمستفيدين.

قابضة أجنبية تملك شركة دومينيكانية

حين تملك شركة فرنسية أو بنمية الكيان الدومينيكاني، يتتبع البنك المحلي السلسلة كلها حتى الأشخاص الطبيعيين. ويستدعي وجود كيان في إقليم لا يتبادل المعلومات فحصاً معززاً بموجب القانون 155-17.

المستندات المطلوبة لحساب القابضة

يتضمن الملف شهادة السجل التجاري والرقم الضريبي والنظام الأساسي وسجل الشركاء والقوائم المالية للشركات التابعة وسندات الأراضي إن وجدت ومذكرة تصف التدفقات المتوقعة. ويجب تصديق كل مستند أجنبي بأبوستيل وترجمته إلى الإسبانية.

الشركات القابضة لدى Banco Popular Dominicano

لدى Banco Popular Dominicano يُفتح حساب شركة التملك بعد تحليل هيكل المجموعة والأصول المملوكة ومصدر مساهمات الشركاء، ويمكن إضافة حساب بالدولار إلى الحساب بالبيزو لتلقي الأرباح أو الإيجارات.

قروض الشركاء والتدفقات داخل المجموعة

يجب توثيق المساهمات في الحساب الجاري والقروض بين الشركات وإعادة فوترة الرسوم بعقود. ويتضمن القانون الضريبي الدومينيكاني قواعد لأسعار التحويل، وقد تعيد مديرية الضرائب تكييف فوائد أو رسوم لا تعكس شروط السوق.

المستفيدون النهائيون وFATCA ومعيار CRS

تفصح الشركات عن مستفيديها النهائيين للبنك ولمصلحة الضرائب. ويطبق البلد قانون FATCA لكنه لم يحدد بعد موعداً لتبادلات CRS، وهذا لا يخفف إطلاقاً التزامات الشركاء بالتصريح في بلد إقامتهم.

الشريك الفرنسي: الشركات الأجنبية والنموذج 3916

على المقيم الفرنسي المسيطر على قابضة دومينيكانية دراسة المادة 209 B إذا كانت أرباحها خاضعة لضريبة منخفضة، والتصريح بالأرباح المستلمة دون الاستفادة من اتفاقية ضريبية. ويُصرَّح على النموذج 3916 بالحسابات التي يملكها أو يحركها.

إعداد ملف حساب الشركة القابضة في جمهورية الدومينيكان

يُفتح الحساب انطلاقاً من ملف يروي قصة الهيكل من أوله إلى آخره. ينتظر البنك شهادة السجل التجاري ورقم المكلف والنظام الأساسي وسجل الشركاء والقوائم المالية للشركات التابعة وسندات الملكية إن وجدت ومذكرة عن التدفقات المتوقعة. وجهّز كذلك مخططاً للملكية يبيّن سلسلة الحيازة حتى الأشخاص الطبيعيين، مؤرخاً وموقعاً، حتى يفهم الموظف الهيكل من النظرة الأولى. ويسهل ذلك مهمة المصرفي حين يدرس حساب الشركة القابضة في جمهورية الدومينيكان ضمن سياسة القبول لديه.

ويجب أن تُصدَّق بالأبوستيل كل وثيقة آتية من الخارج وتُترجم إلى الإسبانية على يد مترجم قضائي. ولما كانت هذه الإجراءات تستغرق وقتاً فمن الأفضل إطلاقها بمجرد استقرار الهيكل، بالتوازي مع تسجيل الشركة. واطلب من البنك قائمة المستندات الدقيقة والصيغة المقبولة، فبعض البنوك تفضل أصولاً حديثة على نسخ قديمة، وتشترط ألا تتجاوز الوثيقة مدة معينة منذ إصدارها. وتبقى ترجمة المستندات على نفقة العميل في الغالب، فاحسب هذه التكلفة في ميزانية التأسيس.

تتوقف مدة الفتح على تعقيد الملف ووجود شركاء أجانب وسرعة تقديم الإجابات. وعملياً تتقدم الهياكل التي يملكها أشخاص طبيعيون معروفون أسرع من الترتيبات متعددة المستويات. ولا يضمن أي بنك الفتح، وقد تُرفض بعض الملفات دون تفصيل الأسباب. لذلك احتفظ بحل بديل لاستلام أولى توزيعات الأرباح، حتى لا تتأخر التزامات الشركة تجاه الشركاء. ويحسن أن تستفسر مسبقاً عن مدة الدراسة المعتادة حتى لا تعتمد على تقدير شفهي غير دقيق.

الشركة القابضة الدومينيكانية: الحوكمة والتدفقات والتوثيق

بعد فتح الحساب تحدد جودة الحوكمة هدوء العلاقة المصرفية. عرّف بقرار مكتوب من يوقّع وبأي سقوف وبأي موافقة مزدوجة، ثم حدّث سجل الشركاء والمحاضر باستمرار. والشركة القابضة الدومينيكانية التي تغيّر مديرها أو مساهمها دون إبلاغ البنك تتعرض لطلب تحديث عاجل ولتأخير في المدفوعات، وقد يجمد البنك بعض العمليات إلى حين استكمال المستندات. وتحتاج الشركة القابضة الدومينيكانية إلى هذا الانضباط لأن علاقتها بالبنك قائمة على الثقة والوثائق.

ويجب أن تستند التدفقات بين القابضة وتوابعها إلى وثائق: عقود القروض، واتفاقيات إعادة الفوترة، ومحاضر توزيع الأرباح. فقد تعيد مديرية الضرائب تكييف فوائد أو أتعاب لا تعكس شروط السوق. احتفظ بمستندات كل حركة مهمة، واطلب رأي محاسب مسجل قبل تحويل الأموال إلى أعلى السلسلة، حتى تُعالج الاقتطاع بنسبة 10 في المئة على الأرباح معالجة صحيحة. وهذه الأوراق تحميك أيضاً عند أي مراجعة ضريبية، لأنها تثبت الطبيعة الحقيقية للمعاملات.

وقد يعرض البنك حساباً بالبيزو للنفقات المحلية وحساباً بالدولار للأرباح أو الإيجارات السياحية. حدد عملة كل تدفق وغرض الحساب. وعلى الشركة التي تتلقى إيجارات فيلات أو أرباح مشروع مصنف من CONFOTUR أن تشرح للبنك مصدر كل إيداع بالعقود والقرارات الداعمة، دون انتظار أن يُطلب منها ذلك، فالمبادرة بالشفافية تعزز الثقة وتختصر المراسلات. وتختلف شروط الحسابين من بنك لآخر، فاطلب الشروط مكتوبة قبل اختيار العملة الرئيسية.

حساب الشركة القابضة في جمهورية الدومينيكان: أخطاء واحتياطات

أول الأخطاء تقديم الحساب كأنه حساب جارٍ عادي دون شرح الهيكل. فالبنك يريد أن يعرف من يملك ماذا ولماذا وبأي أموال. والترتيب الغامض أو الشركاء الصوريون أو السلسلة التي تمر بإقليم لا يتبادل المعلومات تستدعي فحصاً معززاً بموجب القانون 155-17، وقد تنتهي بالرفض. لذلك اعرض الهيكل بصراحة ووضوح منذ أول لقاء. وكلما كان الهيكل أبسط وأكثر شفافية سهّل ذلك قبول شركة قابضة دومينيكانية لدى البنك.

والصعوبة الثانية هي الصندوق الائتماني بموجب القانون 189-11. فقد يخدم المشاريع العقارية أو التخطيط العائلي، لكنه لا يخفي المستفيدين. ويحدد البنك والإدارة الضريبية المنشئين والمستفيدين. وإذا لجأت إلى هذا النوع من الهياكل فاطلب من محامٍ محلي مستقل صياغة العقود، واحتفظ بكل ما يثبت مصدر الأصول المقدمة، إذ سيُطلب ذلك عند الفحص. ولا تعتمد على وعود شفهية من وسطاء، فالمسؤولية القانونية تقع في النهاية على الشركة وأصحابها.

أما الشريك المقيم في فرنسا فالتزاماته تتبع شخصه: دراسة المادة 209 ب إذا كانت الأرباح منخفضة الضرائب، والتصريح بالأرباح الموزعة في غياب اتفاقية ضريبية، والنموذج 3916 للحسابات التي يملكها أو يحركها. وتطبق الدولة FATCA ولم تحدد موعداً لـ CRS، ولا يغيّر ذلك شيئاً. ويظل الرأي الضريبي المستقل ضرورياً، فالبنك لا يضمن أي معاملة. وينبغي أن يحتفظ بملف يضم الوثائق التي استند إليها في تصريحاته الضريبية كلها.

أسئلة تطرحها على البنك قبل البدء

اسأل البنك عن قائمة المستندات الكاملة للشركة القابضة، وعن الصيغة المقبولة للمستندات الأجنبية، وعن مدة صلاحية كل وثيقة. واسأل عما إذا كان يقبل شركاء من شركات أجنبية في سلسلة الملكية، وما الإثباتات التي يريدها عن الشركات الموجودة في الخارج. فهذه الأسئلة تحدد سلفاً مدى ملاءمة البنك لهيكلك قبل أن تضيع أسابيع في إعداد الملف. ويفيد أن تطلب هذه القائمة بالبريد الإلكتروني لتكون لديك أثراً مكتوباً يمكنك الرجوع إليه.

واسأل عن الرسوم: إدارة الحساب والتحويلات الدولية والتحويل بين البيزو والدولار، والحد الأدنى للرصيد. وإذا كنت تنوي تلقي الإيجارات السياحية أو توزيعات الأرباح بانتظام فاسأل عن طريقة التعامل مع التحويلات الواردة والمدة اللازمة لقيدها. واكتب الأجوبة وقارنها بين بنكين على الأقل، فالفروق الصغيرة تتراكم على مدى سنوات. وتجنب الاعتماد على أرقام تقريبية، بل اطلب جدولاً رسمياً موقعاً أو منشوراً على موقع البنك.

وبعد الفتح سجّل تواريخ التجديد والتحديث، وعيّن شخصاً يتولى متابعة طلبات البنك. وأبلغ البنك بأي تغيير في الملكية أو الإدارة أو العنوان فور حدوثه. واحتفظ بأرشيف مرتب للعقود والمحاضر وإثباتات التحويل، فهو أفضل ضمان لعلاقة هادئة مع البنك ومع الإدارة الضريبية، ويسهّل أي تدقيق مستقبلي أو عملية بيع للحصص. وكلما كان هذا التنظيم أدق ظل حساب الشركة القابضة في جمهورية الدومينيكان بعيداً عن المشكلات.