تملّك الحصص عبر سنغافورة: حساب الشركة القابضة

لماذا تختار المجموعات سنغافورة مقراً لشركتها القابضة

تجمع سنغافورة بين ضريبة شركات بنسبة سبعة عشر بالمئة ونظام أرباح أحادي المستوى دون اقتطاع عند المنبع وشبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية. كما يجذب غياب ضريبة الأرباح الرأسمالية عموماً، بشرط وجود فعلي حقيقي.

الأرباح الأجنبية وإعفاء المادة 13 (8)

تُعفى الأرباح الأجنبية المستلمة في سنغافورة إذا بلغ معدل الضريبة الاسمي في بلد المصدر خمسة عشر بالمئة على الأقل وخضعت الأرباح للضريبة هناك. وقد يطلب المصرف المستندات التي تحتفظ بها القابضة لمصلحة الضرائب.

أرباح التصرف في الأصول الأجنبية والمادة 10 إل منذ 2024

منذ الأول من يناير 2024 تُخضع المادة 10 إل للضريبة في سنغافورة أرباح بيع الأصول الأجنبية التي يحققها كيان ضمن مجموعة يفتقر إلى وجود اقتصادي كافٍ فيها. وهكذا تفقد القابضة السلبية الميزة التي كانت تتوقعها من بيع حصصها.

ما يتحقق منه المصرف بشأن الوجود الفعلي

يجب أن يجتمع مجلس القابضة فعلاً في سنغافورة وأن يؤدي مديروها المحليون دوراً حقيقياً لا اسمياً. وقد يطلب المصرف المحاضر وعقود عمل المديرين وعقد إيجار المكتب للتأكد من ذلك.

سجل المسيطرين والشفافية أمام الهيئة

تحتفظ كل شركة بسجل للمسيطرين القابلين للتسجيل تُودَع بياناته في السجل المركزي للهيئة، إضافة إلى سجل للمديرين الذين يعملون نيابة عن غيرهم. ويقارن المصرف هذه البيانات بالإقرارات المقدمة عند الفتح.

القروض داخل المجموعة والاقتطاع على الفوائد المدفوعة للخارج

يجب توثيق القروض بين القابضة وشركاتها التابعة وتسعيرها وفق مبدأ السعر المحايد بحسب قواعد أسعار التحويل لدى مصلحة الضرائب. وتخضع الفوائد المدفوعة لمُقرض غير مقيم مبدئياً لاقتطاع بنسبة خمسة عشر بالمئة تخفّضه بعض الاتفاقيات.

التوزيعات على مساهم مقيم في فرنسا

لا تقتطع سنغافورة أي ضريبة على الأرباح الموزعة، لكن المساهم الفرنسي يصرّح بها في فرنسا حيث تسري الاتفاقية الفرنسية السنغافورية. وقد تستهدف قواعد مكافحة التهرب الفرنسية، كالمادة 123 مكرر للأفراد، شركة قابضة منخفضة الضريبة.

الإبلاغ عن القابضة المصنفة كياناً سلبياً

كثيراً ما تُصنَّف القابضة التي لا نشاط تشغيلياً لها كياناً غير مالي سلبياً. فيحدد المصرف الأشخاص المسيطرين عليها ويبلغ عن بياناتهم بموجب المعيار المشترك أو فاتكا إلى بلد إقامة كل منهم.

المستندات المطلوبة لفتح حساب القابضة

بالنسبة للشركة القابضة، يطلب DBS Bank الهيكل الكامل حتى المالكين المستفيدين والحسابات الحديثة للشركات التابعة ومصدر رأس المال المقدم ووصف التدفقات المتوقعة. وتتوقف المدة على عدد الولايات القضائية التي يمر بها الهيكل.

مكاتب العائلات وحوافز 13 أو و13 يو لدى سلطة النقد

يمكن للعائلة أن تقرن قابضتها بأداة استثمارية تستفيد من الحوافز الضريبية 13 أو أو 13 يو التي تمنحها سلطة النقد بشروط تتعلق بحد أدنى للأصول وبمهنيين استثماريين يعملون محلياً وبإنفاق داخل سنغافورة.