فتح حساب شركة قابضة في سنغافورة: الوجود الفعلي والشفافية

لماذا تختار المجموعات سنغافورة مقراً لشركتها القابضة

حساب شركة قابضة في سنغافورة يُعد حساب تدفقات أكثر منه حساب ادخار، إذ يتلقى أرباح الشركات التابعة ويموّل المجموعة ويدفع التوزيعات، ويتحقق المصرف من سلسلة الملكية والوجود الفعلي للشركة واتساق الهيكل ضريبياً. ويجمع النظام هناك بين ضريبة شركات بنسبة سبعة عشر بالمئة ونظام أرباح أحادي المستوى دون اقتطاع عند المنبع وشبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية، بشرط وجود فعلي حقيقي.

بالنسبة لشركة قابضة في سنغافورة يجمع النظام بين ضريبة شركات بنسبة سبعة عشر بالمئة ونظام أرباح أحادي المستوى دون اقتطاع عند المنبع وشبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية. كما يجذب غياب ضريبة الأرباح الرأسمالية عموماً، بشرط وجود فعلي حقيقي.

الأرباح الأجنبية وإعفاء المادة 13 (8)

تُعفى الأرباح الأجنبية المستلمة في سنغافورة إذا بلغ معدل الضريبة الاسمي في بلد المصدر خمسة عشر بالمئة على الأقل وخضعت الأرباح للضريبة هناك. وقد يطلب المصرف المستندات التي تحتفظ بها القابضة لمصلحة الضرائب.

أرباح التصرف في الأصول الأجنبية والمادة 10 إل منذ 2024

منذ الأول من يناير 2024 تُخضع المادة 10 إل للضريبة في سنغافورة أرباح بيع الأصول الأجنبية التي يحققها كيان ضمن مجموعة يفتقر إلى وجود اقتصادي كافٍ فيها. وهكذا تفقد القابضة السلبية الميزة التي كانت تتوقعها من بيع حصصها.

ما يتحقق منه المصرف بشأن الوجود الفعلي

يجب أن يجتمع مجلس القابضة فعلاً في سنغافورة وأن يؤدي مديروها المحليون دوراً حقيقياً لا اسمياً. وقد يطلب المصرف المحاضر وعقود عمل المديرين وعقد إيجار المكتب للتأكد من ذلك.

سجل المسيطرين والشفافية أمام الهيئة

تحتفظ كل شركة بسجل للمسيطرين القابلين للتسجيل تُودَع بياناته في السجل المركزي للهيئة، إضافة إلى سجل للمديرين الذين يعملون نيابة عن غيرهم. ويقارن المصرف هذه البيانات بالإقرارات المقدمة عند الفتح.

القروض داخل المجموعة والاقتطاع على الفوائد المدفوعة للخارج

يجب توثيق القروض بين القابضة وشركاتها التابعة وتسعيرها وفق مبدأ السعر المحايد بحسب قواعد أسعار التحويل لدى مصلحة الضرائب. وتخضع الفوائد المدفوعة لمُقرض غير مقيم مبدئياً لاقتطاع بنسبة خمسة عشر بالمئة تخفّضه بعض الاتفاقيات.

التوزيعات على مساهم مقيم في فرنسا

لا تقتطع سنغافورة أي ضريبة على الأرباح الموزعة، لكن المساهم الفرنسي يصرّح بها في فرنسا حيث تسري الاتفاقية الفرنسية السنغافورية. وقد تستهدف قواعد مكافحة التهرب الفرنسية، كالمادة 123 مكرر للأفراد، شركة قابضة منخفضة الضريبة.

الإبلاغ عن القابضة المصنفة كياناً سلبياً

كثيراً ما تُصنَّف القابضة التي لا نشاط تشغيلياً لها كياناً غير مالي سلبياً. فيحدد المصرف الأشخاص المسيطرين عليها ويبلغ عن بياناتهم بموجب المعيار المشترك أو فاتكا إلى بلد إقامة كل منهم.

المستندات المطلوبة لفتح حساب القابضة

بالنسبة للشركة القابضة، يطلب DBS Bank الهيكل الكامل حتى المالكين المستفيدين والحسابات الحديثة للشركات التابعة ومصدر رأس المال المقدم ووصف التدفقات المتوقعة. وفي حساب مصرفي لشركة قابضة في سنغافورة تتوقف المدة على عدد الولايات القضائية التي يمر بها الهيكل.

مكاتب العائلات وحوافز 13 أو و13 يو لدى سلطة النقد

يمكن للعائلة أن تقرن قابضتها بأداة استثمارية تستفيد من الحوافز الضريبية 13 أو أو 13 يو التي تمنحها سلطة النقد بشروط تتعلق بحد أدنى للأصول وبمهنيين استثماريين يعملون محلياً وبإنفاق داخل سنغافورة.

خطوات فتح حساب شركة قابضة في سنغافورة

يتبع الفتح عادة خمس مراحل: تأسيس الشركة لدى هيئة تنظيم المحاسبة والشركات، وتعيين المديرين وأمين الشركة، واختيار المصرف، وتقديم الملف مع الهيكل الكامل للملكية، ثم دراسة الامتثال. وتطول كل مرحلة حين تملك القابضة شركات تابعة في عدة بلدان وتحتاج وثائقها إلى تصديق رسمي.

يضم الملف مستخرج السجل والنظام الأساسي وقرار تعيين المفوضين بالتوقيع وسجل المسيطرين ووثائق هوية المديرين والمستفيدين الفعليين وإثبات العنوان ووصفاً للحصص المملوكة. وأضف الحسابات الحديثة للشركات التابعة وجدولاً بالنسب المملوكة. فالملف المتسق والمؤرخ والكامل يحد من طلبات المصرف لوثائق إضافية ويسرّع الدراسة.

وتعود حالات الرفض غالباً إلى هيكل ناقص أو وجود محلي ضعيف أو مديرين غير واضح دورهم الفعلي أو مصدر رأس مال موثق بشكل سيئ. ويريد المصرف أن يعرف لماذا القابضة في سنغافورة ومن يسيطر عليها وما التدفقات المتوقعة. وجواب دقيق مدعوم بالمستندات أفضل من حجة ضريبية عامة.

شركة قابضة في سنغافورة: الوثائق والأسئلة المتوقعة

قبل التقديم دوّن الأسئلة المحتملة: طبيعة الشركات التابعة والنسبة المملوكة من رأس المال ومصدر الأموال المساهم بها والأرباح المتوقعة والقروض المخطط لها وجدول التوزيعات. وأعدّ إجابات مكتوبة مدعومة بالعقود واتفاقات المساهمين والحسابات السنوية. فهذا الإعداد يختصر المراسلات ويظهر أن الهيكل مدار فعلاً.

وتفحص المصارف الحوكمة: مكان اجتماعات المجلس ودور المديرين المحليين والتوقيعات والمحاضر وعقود العمل إن وجدت. فالقابضة التي تُتخذ قراراتها في مكان آخر دون أثر مكتوب في سنغافورة تثير شكوكاً حول وجودها الفعلي. وثّق القرارات المهمة واحتفظ بالدعوات وجداول الأعمال والمحاضر.

واسأل المصرف عن رسوم الحساب والمدفوعات الدولية والمراجعة السنوية وأي إيداع أدنى. واستفسر هل تناسب الخدمات الإلكترونية هيكلاً متعدد المفوضين وكيف تُدار سقوف التحويل. وتتفاوت هذه الشروط بين المؤسسات وتؤثر في الكلفة الحقيقية للقابضة السنغافورية على مدى عدة سنوات.

حساب مصرفي لشركة قابضة: التدفقات والأرباح والقروض داخل المجموعة

يتلقى الحساب أساساً الأرباح الموزعة وسداد القروض، ويُستخدم لتمويل الشركات التابعة أو دفع التوزيعات للمساهمين. ويجب أن تتطابق الحركات مع الغرض الموصوف عند الفتح. فالتحصيلات من العملاء أو دفعات الموردين التي لا صلة لها بحيازة الحصص تلفت الانتباه وقد تستدعي طلب تبرير.

ويجب توثيق القروض داخل المجموعة بعقد يتضمن السعر والاستحقاق والضمانات إن وجدت. وقد يطلب المصرف هذه العقود قبل تنفيذ تحويل كبير. احرص على الاتساق بين المبالغ المدفوعة والقيود المحاسبية وقرارات المجلس. فالقرض بلا عقد أو السداد بلا مستند يُلاحظ بسرعة كبيرة عند أي مراجعة.

وللمدفوعات بالعملات الأجنبية جهّز الوثائق التي قد تطلبها المصارف المراسلة: محضر التوزيع وحسابات الشركة التابعة الدافعة وعقد القرض أو الفاتورة. فحساب شركة قابضة في سنغافورة الذي يعالج تدفقات موثقة في مواعيدها المتوقعة يعمل بهدوء أكبر. والاستباق يجنب التحويلات المحتجزة وتكرار استفسارات الامتثال.

التصريحات والتحقق بشأن القابضة السنغافورية

يحدد المصرف القابضة والأشخاص المسيطرين عليها، ثم يرسل بياناتهم وفق المعيار المشترك للإبلاغ أو فاتكا إلى بلد إقامة كل منهم. ويجب على الشركاء التصريح بحصصهم ودخلهم وفق قواعد بلدهم. ويمكن لمستشار ضريبي أن يوضح أثر هذه القواعد، ومنها ما يستهدف الشركات منخفضة الضريبة الخاضعة للسيطرة في الخارج.

وعلى الشركة القابضة في سنغافورة أن تفي بالتزاماتها المحلية أيضاً: محاسبة موثوقة وإقرارات لدى مصلحة الضرائب وتحديث سجل المسيطرين لدى الهيئة واحترام القواعد المتعلقة بالمديرين. وقد يلاحظ المصرف أي تأخير أو تناقض في هذه الالتزامات أثناء المراجعة الدورية فيطلب إيضاحات.

واحذر أي وسيط يضمن الفتح أو يطلب دفعات مسبقة. واحتفظ بملف دائم: النظام الأساسي والسجلات والمحاضر والعقود داخل المجموعة وحسابات الشركات التابعة والكشوف المصرفية، وكلها مفيدة في كل مراجعة.

الإعفاءات والحوافز التي يسأل عنها المصرف

يعفي البند 13 (8) الأرباح الأجنبية المستلمة إذا بلغ معدل الضريبة الاسمي في بلد المصدر 15 بالمئة على الأقل وخضعت الأرباح للضريبة هناك. فاحتفظ لكل شركة تابعة بما يثبت المعدل المطبق والضريبة المدفوعة، وقدّمه مع الحسابات الحديثة عندما يطلب DBS Bank مطابقة الأرباح الواردة بالتوزيعات المعلنة. وكلما كانت الأوراق مرتبة بحسب البلد والسنة قلّت أسئلة المصرف الإضافية. ويفيد أن تعد ملفا لكل شركة تابعة يتضمن البلد والنسبة المملوكة وآخر إقرار ضريبي مقدم هناك وإيصال الدفع، وأن تحدّثه مع كل إقرار جديد حتى يكون جاهزا عند المراجعة الدورية.

وبعد الأول من يناير 2024 صار بيع الأصول الأجنبية موضوع فحص أدق، لأن المادة 10 إل تُخضع للضريبة أرباح الكيان الذي ينتمي إلى مجموعة ولا يملك وجودا اقتصاديا كافيا في سنغافورة. فقبل أي بيع لحصة اسأل مستشارك عن جوهر القابضة، وجهّز المحاضر وعقود المديرين. وفي القروض الممنوحة لشركات تابعة أجنبية تذكّر أن الفوائد المدفوعة لمُقرض غير مقيم تخضع مبدئيا لاقتطاع 15 بالمئة تخفضه بعض الاتفاقيات. وإذا كنت تخطط لبيع حصة في سنة قريبة فاطلب من المستشار مذكرة مكتوبة تبين هل تتحقق شروط الوجود الاقتصادي، وأرفقها بملف الحساب لأن المصرف قد يسأل عن مصدر الحوالة المتوقعة.

وإذا كانت القابضة جزءا من مكتب عائلة فاسأل هل الحافز 13 أو أو 13 يو مطلوب، فهو يقتضي حدا أدنى للأصول ومهنيين استثماريين يعملون محليا وإنفاقا داخل سنغافورة بشروط تحددها سلطة النقد. وسيطلب المصرف على الأرجح ما يثبت صفة الحافز ومصدر الأموال. اكتب لكل شرط من هذه الشروط من يتحمل مسؤوليته داخل العائلة، وراجع ذلك سنويا حتى لا تتخلف القابضة عن شرط دون أن تنتبه. ولذلك اكتب لكل شرط اسم المسؤول عنه وتاريخ مراجعته القادمة، وأرسل إلى المصرف أي تغيير في الشروط حال وقوعه، فتحديث البيانات في الوقت المناسب يحميك من تقييد مفاجئ للحساب.