حيازة المساهمات عبر غيرنزي: ما الذي يتحقق منه البنك؟

لماذا تضع المجموعات شركة قابضة في الجزيرة

لا تفرض غيرنزي ضريبة على الأرباح الرأسمالية ولا رسم دمغة على نقل الأسهم، وتخضع معظم الشركات لمعدل صفر، لذا تضع فيها مجموعات عائلية وصناديق ومستثمرون دوليون شركة أم لحيازة المساهمات والتصرف فيها.

لا اقتطاع من المنبع على توزيعات الأرباح

يمكن للقابضة في غيرنزي توزيع أرباح على مساهمين غير مقيمين دون اقتطاع محلي، فيتلقى الحساب أرباح الشركات التابعة ثم يعيد توزيعها، ويطلب البنك محاضر المجلس التي توافق على كل توزيع.

خارج الاتحاد الأوروبي: لا توجيه للشركات الأم والتابعة

لا تستفيد غيرنزي، بوصفها خارج الاتحاد الأوروبي، من توجيه الشركات الأم والتابعة، وشبكة اتفاقياتها الضريبية محدودة، فقد تخضع أرباح الشركات التابعة الأوروبية لاقتطاع في بلدها، وهو ما يأخذه البنك في فهمه للتدفقات.

الإدارة والرقابة المركزية في الجزيرة

الشركة المؤسسة في غيرنزي مقيمة فيها، لكن إدارة ضرائب بلد المساهم قد تعترض على هذه الإقامة إذا اتُخذت القرارات في مكان آخر، ويفحص البنك انعقاد المجالس في الجزيرة وكفاءة المديرين المحليين وتفصيل المحاضر.

الجوهر الاقتصادي للقابضة البحتة بعد 2019

تخضع شركة الحيازة البحتة، التي تكتفي بحيازة المساهمات وتلقي الأرباح والمكاسب، لاختبار جوهر مخفف يقتضي احترام الالتزامات القانونية وامتلاك الموارد البشرية والمقرات الملائمة لنشاط الحيازة.

سجل المستفيدين الفعليين والهياكل الائتمانية

عندما يملك القابضة صندوق ائتماني أو مؤسسة، يتتبع السجل والبنك السلسلة حتى المنشئ والأمناء والحامي والمستفيدين، وكثيراً ما يطلب البنك صكوك الائتمان ورسائل الرغبات وقائمة المستفيدين المحتملين.

فتح حساب القابضة والمستندات

يطلب Butterfield Bank Guernsey لحساب القابضة الهيكل الكامل للمجموعة وحسابات الشركات التابعة المهمة ومصدر ثروة المساهم النهائي ووصف عمليات البيع المزمعة، ويتولى مقدم الخدمات الائتمانية المرخص الذي يدير الشركة عادة تقديم هذا الملف.

القواعد الفرنسية بشأن الكيانات الأجنبية الخاضعة للسيطرة

بالنسبة للمساهم المقيم في فرنسا، قد تُخضع المادتان 123 مكرر و209 ب من القانون العام للضرائب أرباح كيان منخفض الضريبة في الخارج للضريبة في فرنسا، وانخفاض ضريبة القابضة في غيرنزي يجعل هذا التحليل مع مستشار ضرورياً.

قروض المساهمين والحسابات الجارية والخزينة

تمول قابضات الجزيرة شركاتها التابعة غالباً بقروض المساهمين وتودع خزينتها في ودائع لأجل متعددة العملات، ويتحقق البنك من عقود القروض والفوائد المطبقة واتساق الأرباح الصاعدة مع السداد.

إبلاغ CRS والتزامات المساهمين

بالنسبة للقابضة السلبية، يبلغ البنك عن الأشخاص المسيطرين إلى بلد إقامتهم وفق معيار CRS، ويصرح المساهم الفرنسي كذلك عبر النموذج 3916 بحسابات القابضة التي يملك توكيلاً عليها.