حساب شركة قابضة في غيرنزي: حيازة المساهمات وما يتحقق منه البنك

لماذا تضع المجموعات شركة قابضة في الجزيرة

يتلقى حساب شركة قابضة في غيرنزي أرباح الأسهم وعائدات البيع وقروض المساهمين لشركة تملك حصصاً، ويشترط البنك معرفة كل شركة تابعة والمدير المحلي والإقامة الضريبية الفعلية للهيكل. وتحتفظ المجموعات العائلية والصناديق والمستثمرون الدوليون بشركة أم في الجزيرة لحيازة المساهمات والتصرف فيها، إذ لا تفرض غيرنزي ضريبة على الأرباح الرأسمالية ولا رسم دمغة على نقل الأسهم.

لا تفرض غيرنزي ضريبة على الأرباح الرأسمالية ولا رسم دمغة على نقل الأسهم، وتخضع معظم الشركات لمعدل صفر، لذا تضع فيها مجموعات عائلية وصناديق ومستثمرون دوليون شركة أم لحيازة المساهمات والتصرف فيها.

لا اقتطاع من المنبع على توزيعات الأرباح

يمكن للقابضة في غيرنزي توزيع أرباح على مساهمين غير مقيمين دون اقتطاع محلي، فيتلقى الحساب أرباح الشركات التابعة ثم يعيد توزيعها، ويطلب البنك محاضر المجلس التي توافق على كل توزيع.

خارج الاتحاد الأوروبي: لا توجيه للشركات الأم والتابعة

لا تستفيد غيرنزي، بوصفها خارج الاتحاد الأوروبي، من توجيه الشركات الأم والتابعة، وشبكة اتفاقياتها الضريبية محدودة، فقد تخضع أرباح الشركات التابعة الأوروبية لاقتطاع في بلدها، وهو ما يأخذه البنك في فهمه للتدفقات.

الإدارة والرقابة المركزية في الجزيرة

الشركة المؤسسة في غيرنزي مقيمة فيها، لكن إدارة ضرائب بلد المساهم قد تعترض على هذه الإقامة إذا اتُخذت القرارات في مكان آخر، ويفحص البنك انعقاد المجالس في الجزيرة وكفاءة المديرين المحليين وتفصيل المحاضر.

الجوهر الاقتصادي للقابضة البحتة بعد 2019

تخضع شركة الحيازة البحتة، التي تكتفي بحيازة المساهمات وتلقي الأرباح والمكاسب، لاختبار جوهر مخفف يقتضي احترام الالتزامات القانونية وامتلاك الموارد البشرية والمقرات الملائمة لنشاط الحيازة.

سجل المستفيدين الفعليين والهياكل الائتمانية

عندما يملك القابضة صندوق ائتماني أو مؤسسة، يتتبع السجل والبنك السلسلة حتى المنشئ والأمناء والحامي والمستفيدين، وكثيراً ما يطلب البنك صكوك الائتمان ورسائل الرغبات وقائمة المستفيدين المحتملين.

فتح حساب القابضة والمستندات

يطلب Butterfield Bank Guernsey لحساب القابضة الهيكل الكامل للمجموعة وحسابات الشركات التابعة المهمة ومصدر ثروة المساهم النهائي ووصف عمليات البيع المزمعة، ويتولى مقدم الخدمات الائتمانية المرخص الذي يدير الشركة عادة تقديم هذا الملف في حساب مصرفي لشركة قابضة.

القواعد الفرنسية بشأن الكيانات الأجنبية الخاضعة للسيطرة

بالنسبة للمساهم المقيم في فرنسا، قد تُخضع المادتان 123 مكرر و209 ب من القانون العام للضرائب أرباح كيان منخفض الضريبة في الخارج للضريبة في فرنسا، وانخفاض ضريبة القابضة في غيرنزي يجعل هذا التحليل مع مستشار ضرورياً قبل فتح حساب الشركة القابضة.

قروض المساهمين والحسابات الجارية والخزينة

تمول قابضات الجزيرة شركاتها التابعة غالباً بقروض المساهمين وتودع خزينتها في ودائع لأجل متعددة العملات، ويتحقق البنك من عقود القروض والفوائد المطبقة واتساق الأرباح الصاعدة مع السداد.

إبلاغ CRS والتزامات المساهمين

بالنسبة للقابضة السلبية، يبلغ البنك عن الأشخاص المسيطرين إلى بلد إقامتهم وفق معيار CRS، ويصرح المساهم الفرنسي كذلك عبر النموذج 3916 بحسابات القابضة التي يملك توكيلاً عليها.

الوثائق المطلوبة لفتح حساب شركة قابضة في غيرنزي

لفتح حساب شركة قابضة في غيرنزي يطلب البنك أولاً المخطط الكامل للمجموعة من الشركة الأم وصولاً إلى الأشخاص الطبيعيين، مع حسابات الشركات التابعة المهمة. ويطلب كذلك وثائق التأسيس وسجلي المديرين والمساهمين وتصريح المستفيدين الفعليين. ويرسل مقدم الخدمات الائتمانية المرخص الذي يدير الشركة هذا الملف إلى البنك في العادة. وتختلف التفاصيل من مؤسسة إلى أخرى، فلا تفترض أن ما نجح مع بنك سيُقبل كما هو لدى بنك آخر دون تعديل.

ويضاف إلى ذلك مصدر ثروة المساهم النهائي ووصف العمليات المزمعة، كبيع الحصص والأرباح الصاعدة وقروض المساهمين. وكلما كانت هذه العناصر موثقة جيداً أسرعت الدراسة. وإذا كانت القابضة مملوكة لصندوق ائتماني أو مؤسسة فتوقع أن تقدم أيضاً صك الإنشاء ورسالة الرغبات وهوية المنشئ والأمناء والمستفيدين. ولا تتردد في إرفاق أي عقد أو قرار يوضح الغاية التجارية من الهيكل، فذلك يقلل الأسئلة المتبادلة بينك وبين المحلل.

وعنِ أخيراً بالاتساق العام. فالقابضة التي تعلن عن تدفقات نادرة وكبيرة يجب أن تقدر على تبرير كل منها بوثيقة: محضر الموافقة على توزيع، أو عقد بيع، أو اتفاقية قرض. واسأل مقدم الخدمات والبنك عن القائمة الدقيقة للمستندات المطلوبة، فلكل مؤسسة متطلباتها، واحتفظ بملف محدث للرد السريع على أي سؤال. ويفضل أن تحتفظ بنسخ مصدقة حديثة من الوثائق الأساسية، لأن البنك قد يطلب تحديثها كلما تغيرت صفة أحد المساهمين.

الجوهر والإدارة المركزية: ما يراقبه البنك

الشركة المؤسسة في غيرنزي مقيمة فيها، لكن إدارة الضرائب في بلد المساهم قد تعترض على هذه الإقامة إذا اتُخذت القرارات في مكان آخر. لذلك ينظر البنك في مكان اجتماع المجالس ومن يجلس فيها وكفاءة المديرين المحليين. وتشكل المحاضر المفصلة التي تُحرر وقت اتخاذ القرارات أفضل دليل على إدارة تمارَس فعلاً في الجزيرة. ولا تنس أن ما يُكتب في المحاضر يجب أن يطابق الواقع، فالتناقض بين الوثائق والممارسة يضعف مصداقية الملف عند المراجعة.

أما شركة الحيازة البحتة، التي تكتفي بحيازة المساهمات وتلقي الأرباح والمكاسب، فاختبار الجوهر عليها مخفف. ومع ذلك يجب أن تحترم التزاماتها القانونية وأن تملك الموارد البشرية والمقرات الملائمة لنشاط الحيازة. وقد يسأل البنك كيف تُستوفى هذه الشروط ومن يتولى ذلك، خصوصاً إذا لم يكن للشركة موظفون خاصون بها. ويحسن أن تسأل مقدم الخدمات عن الترتيبات العملية التي تثبت هذا الجوهر، وأن تطلب منه ملخصاً مكتوباً يمكنك تقديمه عند الحاجة.

ومن الناحية الضريبية يفسر غياب الضريبة على الأرباح الرأسمالية وغياب الاقتطاع على التوزيعات جاذبية الجزيرة، لكنه لا يعفي من التحليل في بلد المساهم نفسه. وبالنسبة إلى مساهم مقيم في فرنسا قد تنطبق قواعد الكيانات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. ويدرج البنك هذه العناصر في قراءته للهيكل، ولذلك يفيد طلب مشورة ضريبية قبل الفتح. ولا يغني ذلك عن استشارة مختص يعرف قواعد بلدك، فالتفاصيل تتغير والتطبيق العملي يختلف بحسب ظروف كل مساهم.

أخطاء شائعة في حساب القابضة بغيرنزي

الخطأ الأول تقديم الهيكل كأنه شركة بلا قصة: دون مخطط دقيق ودون أثر لغرض الحصص ولا لهوية المستفيدين الفعليين. فالبنك لا يستطيع تقييم مخاطر ترتيب لا يفهمه. ويجعل رسم واضح، مرفق بمذكرة من صفحتين عن المنطق الاقتصادي، الملف أسهل قراءة وأقل إثارة للأسئلة. وإذا شككت في أن ملفك قد يبدو غامضاً فاطلب من مستشارك مراجعته قبل إرساله، فالتصحيح المبكر أرخص من الشرح اللاحق.

والخطأ الثاني إهمال أثر الضرائب الأجنبية. فبما أن غيرنزي ليست عضواً في الاتحاد الأوروبي فلا ينطبق عليها توجيه الشركات الأم والتابعة، وشبكة اتفاقياتها الضريبية محدودة. وقد تخضع أرباح الشركات التابعة الأوروبية إذن لاقتطاع في بلدها الأصلي. فأدرج هذا العامل في توقعات تدفقاتك لأن البنك يهتم به أيضاً. وينبغي ألا يكون هذا الأثر مفاجأة للبنك، لذلك ناقشه معه منذ البداية مع عرض تقدير واقعي للمبالغ المتوقعة.

والخطأ الثالث ضعف توثيق قروض المساهمين. فقابضات الجزيرة تمول شركاتها التابعة غالباً بقروض، ويتحقق البنك من العقود والأسعار والاتساق بين الأرباح الصاعدة والسداد. ومن دون عقد أو جدول سداد تثير التحويلات الكبيرة أسئلة. فوثّق كل سلفة كتابة قبل تنفيذ التحويل المقابل لها. كما يحسن أن يبقى جدول السداد محدثاً في ملف الشركة حتى تستطيع تقديمه فور طلبه دون جهد إضافي أو تأخير.

متابعة شركة قابضة في غيرنزي والتصريحات المطلوبة

بعد فتح الحساب أمسك محاسبة محدثة واحتفظ بمستندات كل تدفق. وتضع القابضات خزينتها غالباً في ودائع لأجل متعددة العملات، فتحقق من شروط هذه الودائع وآجالها وعملاتها. وأبلغ البنك بأي تغيير في الهيكل مثل دخول مساهم أو إنشاء شركة تابعة أو تغيير المدير المحلي. وراجع هذه الأمور بشكل دوري مرة في السنة على الأقل، حتى تبقى بياناتك دقيقة وتتجنب طلبات التحديث المستعجلة من المصرف.

وبموجب معيار CRS يصنف البنك القابضة كياناً نشطاً أو سلبياً. وفي القابضة السلبية يُبلَّغ عن الأشخاص الذين يمسكون بالسيطرة إلى بلد إقامتهم. ويصرح المساهم الفرنسي كذلك عبر النموذج 3916 بحسابات القابضة التي يملك توكيلاً عليها. أما مساهمو الدول الأخرى فعليهم التحقق من التزاماتهم الخاصة لدى مستشار. ولا يعني التصنيف السلبي أي مخالفة، بل هو توصيف تقني يحدد كيفية الإبلاغ، لكن عليك أن تعرف أثره على المساهمين.

وخطط لمراجعة سنوية مع مقدم خدماتك الائتمانية: انعقاد المجالس والمحاضر وتحديث سجل المستفيدين الفعليين ورسوم البنك وجدوى الهيكل. فالقابضة المتابعة جيداً تبعث الثقة لدى البنك وتسهل العمليات المقبلة، كبيع أو تمويل جديد أو إضافة شركة تابعة. وكلفة المتابعة زهيدة مقارنة بتأخيرات ملف أُهمل. ولا تهمل في المتابعة تدوين القرارات المهمة وحفظها، فهي أساس ثقة البنك واستمرار تعاونه معك عاماً بعد عام.