أي بنك لشركة قابضة كوستاريكية ومساهماتها؟

شركات قابضة عائلية حول أصول كوستاريكية

أُنشئ كثير من الشركات القابضة الكوستاريكية لحيازة أراضٍ أو فنادق أو شركات تشغيل سياحي، مع وضع كل أصل في شركة مستقلة. ويريد البنك أن يفهم أي كيان يملك أي أصل ومن يسيطر عليه في النهاية.

توزيع الأرباح بين الشركات المحلية

تفرض كوستاريكا اقتطاعاً من المنبع على الأرباح الموزعة، مع قواعد خاصة إذا كانت الشركة المستفيدة شركة محلية تمارس نشاطاً. ويتوقف المعاملة الدقيقة على وضع كل كيان، وينبغي تأكيدها مع مستشار ضريبي كوستاريكي.

الدخل السلبي الأجنبي منذ إصلاح 2023

منذ القانون 10381 قد تخضع الشركة القابضة المنتمية إلى مجموعة متعددة الجنسيات للضريبة في كوستاريكا على أرباحها أو فوائدها الأجنبية إذا افتقرت إلى جوهر اقتصادي كافٍ فيها. لذا يصبح الموظفون والمقار والقرارات المحلية حاسمة.

الجوهر الاقتصادي المطلوب من الشركة القابضة

تعقد الشركة القابضة الكوستاريكية الموثوقة اجتماعات مجلسها في كوستاريكا، وتحتفظ بدفاترها المحاسبية، ولديها مدير واحد على الأقل قادر على شرح استراتيجية المجموعة. وقد يطلب البنك محاضر الجمعيات الأخيرة.

التصريح بالمستفيدين في سجل الشفافية

يجب على كل شركة في السلسلة التصريح بمساهميها ومستفيديها النهائيين في السجل الذي يمسكه البنك المركزي الكوستاريكي تحت طائلة العقوبات. وتقدّم الشركة القابضة التي تملك عدة شركات للبنك ما يثبت تحديث كل تصريح.

اتفاقيات ضريبية كوستاريكية قليلة العدد

وقّعت كوستاريكا عدداً قليلاً من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، منها اتفاقيات مع إسبانيا وألمانيا والمكسيك. لذا لا تُعدّ الشركة القابضة الكوستاريكية عموماً أداة مناسبة لتخفيض الاقتطاعات على أرباح قادمة من بلدان أخرى.

القروض بين الشركة القابضة وشركاتها التابعة

ينبغي توثيق السلف الممنوحة للشركات التابعة بعقود وبسعر فائدة يوافق قواعد تسعير التحويل الكوستاريكية. ويقارن البنك هذه العقود بالحركات الفعلية ويسأل العميل إذا انتقلت أموال دون سند مكتوب.

ما يفحصه بنك عام

عند فتح الحساب يتحقق Banco Nacional de Costa Rica من شهادة كل شركة في السلسلة وتصريح المستفيدين وأحدث القوائم المالية وهوية المفوضين بالتوقيع. وتؤدي الشركات الصورية التي لا نشاط لها ولا أصول واضحة عادةً إلى الرفض.

شركة قابضة مملوكة من فرنسا

على المقيم في فرنسا الذي يسيطر على شركة قابضة كوستاريكية أن يراجع المادة 123 مكرر من قانون الضرائب الفرنسي، التي قد تُخضع في فرنسا دخل الكيانات الأجنبية منخفضة الضريبة. ويصرّح أيضاً بأي حساب شخصي في كوستاريكا على النموذج 3916.

تبادل CRS بشأن الأشخاص المسيطرين

الشركة القابضة الكوستاريكية السلبية يبلّغ البنك عن كل شخص مسيطر عليها إلى بلد إقامته وفق معيار CRS. ويخضع الملاك الأمريكيون كذلك لقانون فاتكا الذي تطبقه كوستاريكا عبر اتفاق حكومي.