إدارة الشركات التابعة الآسيوية من شركة قابضة في هونغ كونغ

منصة إقليمية نحو الصين وآسيا

كثيراً ما تكون هونغ كونغ الشركة الوسيطة بين مجموعة أجنبية وشركاتها التابعة في الصين القارية أو جنوب شرق آسيا، فيتلقى حساب القابضة أرباحها ويمول زيادات رأسمالها ويجمع الخزينة بعدة عملات.

الترتيب الضريبي مع الصين القارية

يمكن لترتيب تجنب الازدواج الضريبي بين هونغ كونغ والصين القارية خفض الاقتطاع الصيني على الأرباح إلى 5% إذا ملكت القابضة 25% على الأقل من الشركة التابعة وكانت المستفيد الفعلي، وتفحص السلطات الصينية هذه الصفة.

هونغ كونغ لا تقتطع شيئاً من التوزيعات الصادرة

لا تفرض هونغ كونغ اقتطاعاً من المنبع على الأرباح المدفوعة للمساهمين ولا ضريبة على الأرباح الرأسمالية، ومع ذلك يراقب البنك انتظام التوزيعات التي يقررها المجلس بناءً على حسابات مدققة.

نظام FSIE للدخل الأجنبي المصدر

منذ 2023 تخضع للضريبة أرباح الأسهم والفوائد ومكاسب البيع ودخل الملكية الفكرية الأجنبية المصدر التي يتلقاها في هونغ كونغ كيان تابع لمجموعة متعددة الجنسيات، ما لم يستوفِ شرط الجوهر الاقتصادي أو إعفاء المساهمة.

الجوهر المطلوب من القابضة البحتة

بالنسبة لكيان الحيازة البحتة يخفف شرط الجوهر في نظام FSIE إلى الالتزام بالتسجيل والإيداع وامتلاك موارد بشرية ومقرات ملائمة في هونغ كونغ، وتسأل البنوك عن كيفية توفير هذه الموارد.

سجل المسيطرين والمساهمون المتعددو الطبقات

يجب أن يكشف سجل المسيطرين الجوهريين للقابضة الأشخاص الطبيعيين في القمة ولو عبر عدة شركات أجنبية، ويقارنه البنك بسجلات مساهمي الشركات الوسيطة ووثائق هوية كل مسيطر.

المستندات المقدمة لحساب القابضة

ينتظر Bank of East Asia من القابضة هيكل المجموعة والقوائم المالية المدققة للقابضة وأهم الشركات التابعة ومحاضر المجلس التي تجيز الاستثمارات وشرحاً لمصدر الأموال التي قدمها المساهم النهائي.

الاتفاقيات الضريبية وشهادة الإقامة

وقعت هونغ كونغ نحو خمسين اتفاقية ضريبية شاملة، وللاستفادة منها تطلب القابضة شهادة إقامة من دائرة الإيرادات الداخلية التي تتحقق من الإدارة والرقابة في هونغ كونغ، وقد يطلب البنك نسخة منها.

القواعد الفرنسية المطبقة على المساهم

على المساهم المقيم في فرنسا أن يدرس مع مستشار المادتين 123 مكرر و209 ب من القانون العام للضرائب اللتين قد تُخضعان أرباح كيان أجنبي منخفض الضريبة للضريبة في فرنسا، إضافة إلى التصريح بحساباته عبر النموذج 3916.

تبادل CRS بشأن القابضات السلبية

كثيراً ما تُصنف القابضة التي تكتفي بتلقي الأرباح والفوائد كياناً غير مالي سلبياً، فيبلغ البنك في هونغ كونغ عن كل شخص مسيطر إلى بلد إقامته الضريبية في إطار التبادل التلقائي.