فتح حساب مصرفي لشركة قابضة في هونغ كونغ لإدارة الفروع الآسيوية

منصة إقليمية نحو الصين وآسيا

يُنشأ حساب مصرفي لشركة قابضة في هونغ كونغ لتجميع أرباح الأسهم وعائدات البيع والتمويل داخل المجموعة لشركة تملك شركات تابعة، غالباً في الصين القارية أو آسيا. ويتحقق البنك من سلسلة الملكية والجوهر المحلي وتطبيق نظام FSIE، وكثيراً ما تكون القابضة الشركة الوسيطة بين مجموعة أجنبية وتوابعها، تمول زيادات رأسمالها وتجمع الخزينة بعدة عملات.

كثيراً ما تكون شركة قابضة في هونغ كونغ هي الشركة الوسيطة بين مجموعة أجنبية وشركاتها التابعة في الصين القارية أو جنوب شرق آسيا، فيتلقى حساب القابضة أرباحها ويمول زيادات رأسمالها ويجمع الخزينة بعدة عملات.

الترتيب الضريبي مع الصين القارية

يمكن لترتيب تجنب الازدواج الضريبي بين هونغ كونغ والصين القارية خفض الاقتطاع الصيني على الأرباح إلى 5% إذا ملكت القابضة 25% على الأقل من الشركة التابعة وكانت المستفيد الفعلي، وتفحص السلطات الصينية هذه الصفة.

هونغ كونغ لا تقتطع شيئاً من التوزيعات الصادرة

لا تفرض هونغ كونغ اقتطاعاً من المنبع على الأرباح المدفوعة للمساهمين ولا ضريبة على الأرباح الرأسمالية، ومع ذلك يراقب البنك انتظام التوزيعات التي يقررها المجلس بناءً على حسابات مدققة.

نظام FSIE للدخل الأجنبي المصدر

منذ 2023 تخضع للضريبة أرباح الأسهم والفوائد ومكاسب البيع ودخل الملكية الفكرية الأجنبية المصدر التي يتلقاها في هونغ كونغ كيان تابع لمجموعة متعددة الجنسيات، ما لم يستوفِ شرط الجوهر الاقتصادي أو إعفاء المساهمة.

الجوهر المطلوب من القابضة البحتة

بالنسبة لكيان الحيازة البحتة يخفف شرط الجوهر في نظام FSIE إلى الالتزام بالتسجيل والإيداع وامتلاك موارد بشرية ومقرات ملائمة في هونغ كونغ، وتسأل البنوك عن كيفية توفير هذه الموارد.

سجل المسيطرين والمساهمون المتعددو الطبقات

يجب أن يكشف سجل المسيطرين الجوهريين للقابضة الأشخاص الطبيعيين في القمة ولو عبر عدة شركات أجنبية، ويقارنه البنك بسجلات مساهمي الشركات الوسيطة ووثائق هوية كل مسيطر.

المستندات المقدمة لحساب القابضة

ينتظر Bank of East Asia من القابضة هيكل المجموعة والقوائم المالية المدققة للقابضة وأهم الشركات التابعة ومحاضر المجلس التي تجيز الاستثمارات وشرحاً لمصدر الأموال التي قدمها المساهم النهائي.

الاتفاقيات الضريبية وشهادة الإقامة

وقعت هونغ كونغ نحو خمسين اتفاقية ضريبية شاملة، وللاستفادة منها تطلب القابضة شهادة إقامة من دائرة الإيرادات الداخلية التي تتحقق من الإدارة والرقابة في هونغ كونغ، وقد يطلب البنك نسخة منها.

القواعد الفرنسية المطبقة على المساهم

على المساهم المقيم في فرنسا أن يدرس مع مستشار المادتين 123 مكرر و209 ب من القانون العام للضرائب اللتين قد تُخضعان أرباح كيان أجنبي منخفض الضريبة للضريبة في فرنسا، إضافة إلى التصريح بحساباته عبر النموذج 3916.

تبادل CRS بشأن القابضات السلبية

كثيراً ما تُصنف القابضة التي تكتفي بتلقي الأرباح والفوائد كياناً غير مالي سلبياً، فيبلغ البنك في هونغ كونغ عن كل شخص مسيطر إلى بلد إقامته الضريبية في إطار التبادل التلقائي.

ما ينتظره المصرف عند طلب حساب مصرفي لشركة قابضة في هونغ كونغ

عند طلب حساب مصرفي لشركة قابضة في هونغ كونغ لا ينظر المصرف إلى الشركة وحدها، بل يتتبع سلسلة الملكية حتى الأشخاص الطبيعيين، ويتحقق من المبرر الاقتصادي للهيكل، ويفحص التدفقات المتوقعة. وفي هونغ كونغ يتحقق المصرف أيضاً من الجوهر المحلي ومن تطبيق نظام FSIE على الدخل ذي المصدر الأجنبي، ما يقتضي أن تشرح من يدير الشركة ومن أي مكاتب.

وفي ملف شركة قابضة في هونغ كونغ تزن الرواية الواضحة القابلة للتحقق أكثر من ملف طويل بلا خيط ناظم.

تجهيز ملف شركة قابضة في هونغ كونغ

وإذا كانت الشركة القابضة تملك فروعاً في الصين القارية أو آسيا فأضف القوائم المالية المدققة لأهم الفروع وبياناً بمصدر الأموال التي قدمها المساهم النهائي. تأكد من تطابق التواريخ والأسماء ونسب الملكية في جميع المستندات، فمجرد اختلاف في تهجئة اسم يكفي لتعطيل دراسة حساب الشركة القابضة في هونغ كونغ.

إدارة حساب الشركة القابضة في هونغ كونغ: التدفقات والعملات والمتابعة

ويجب أن يقابل أي ربح توزعه شركة تابعة صينية أو آسيوية قرار جمعية وحسابات، أما القابضة في هونغ كونغ فتوزع أرباحها بقرار من المجلس دون اقتطاع محلي.

الضرائب والشفافية والتحقق الأخير

يندرج حساب مصرفي لشركة قابضة في هونغ كونغ ضمن سلسلة من الالتزامات الإقرارية: سجل المستفيدين الفعليين، وإقرارات الشركة، والتبادل التلقائي للمعلومات وفق معيار CRS الذي يربط الشركة القابضة السلبية بالأشخاص الذين يسيطرون عليها. وتصدر دائرة الإيرادات الداخلية شهادة إقامة يمكن الاحتجاج بها للاستفادة من الاتفاقيات الضريبية التي وقعتها هونغ كونغ، فاحتفظ بنسخة منها لأن المصرف قد يطلبها.

فالمصرف يطمئن إلى شركة قابضة في هونغ كونغ تقوم على مبرر اقتصادي حقيقي لا على الميزة الضريبية وحدها. فمستند منتهي الصلاحية أو إقرار متأخر قد يدفع المصرف إلى تقييد الحساب، وهذا مزعج في حساب الشركة القابضة في هونغ كونغ الذي تتكرر مدفوعاته.

تجهيز الملف: الميزة الاتفاقية والجوهر وسلسلة السيطرة

قبل تقديم الملف تحقق هل تؤهل الحصة في الشركة الصينية للاقتطاع المخفض بنسبة 5%. فالترتيب بين هونغ كونغ والصين القارية يشترط أن تملك القابضة 25% على الأقل من رأس مال الشركة التابعة وأن تكون المستفيد الفعلي. جهّز النظام الأساسي للتابعة وسجل مساهميها وشهادة الإقامة الصادرة عن دائرة الإيرادات الداخلية التي تتحقق من الإدارة والرقابة في هونغ كونغ. وقد يطلب المصرف نسخة منها، وستفحص السلطات الصينية صفة المستفيد الفعلي نفسها. وقدّم الوثائق الثلاث معاً حتى لا يطلبها المصرف واحدة بعد أخرى، فذلك يوفر عليك أسابيع من المراسلات المتفرقة بين الشركة والمستشار.

وبالنسبة لنظام FSIE حدد أولاً هل ينتمي الكيان إلى مجموعة متعددة الجنسيات، ثم أي الطريقين يحميه: شرط الجوهر الاقتصادي أم إعفاء المساهمة. يكتفي كيان الحيازة البحتة بشرط مخفف، لكن عليه أن يثبت التسجيل والإيداعات ووجود موارد بشرية ومقرات ملائمة في هونغ كونغ. اجمع عقد الإيجار أو ما يثبت المقر، وقائمة المديرين، وجدول اجتماعات المجلس، فهذه المستندات تجيب عن سؤال البنوك عن كيفية توفير هذه الموارد. وإذا كان لدى الشركة موظفون أو مديرون في هونغ كونغ فاذكر أسماءهم ومهامهم، لأن البنك يسأل من يدير الشركة ومن أي مكاتب.

ثم ارسم خريطة المسيطرين. فسجل المسيطرين الجوهريين يجب أن يُظهر الأشخاص الطبيعيين في القمة ولو عبر عدة شركات أجنبية. جهّز لكل حلقة وسيطة سجل مساهميها، ولكل مسيطر وثيقة هوية وإثبات عنوان حديثين. وقارنها بهيكل المجموعة قبل الإرسال، فالمصرف يطابق كل شيء، ويكفي أن تختلف نسبة الملكية بين مستند وآخر ليُعاد فتح دراسة الهيكل من جديد. واحتفظ أيضاً بمحاضر الاجتماعات التي عُقدت فعلاً في المقر، فهي تدعم جوابك عن الإدارة الفعلية للشركة أمام المصرف.

وأفرد فقرة خاصة بمصدر الأموال التي قدمها المساهم النهائي، فالمصرف يطلب شرحاً لها بين ما يطلبه من مستندات، ويقارنه بالقوائم المالية المدققة للقابضة ولأهم التابعات. اكتب الرواية بتسلسل زمني: متى دخل رأس المال، ومن أي حساب، وفي أي شركة، وبأي مبلغ. فإذا طابقت التواريخ والمبالغ ما ورد في القوائم المدققة ومحاضر المجلس التي تجيز الاستثمارات بدا الملف متماسكاً، وإذا اختلفت أُعيد فتح الأسئلة كلها من جديد. وأرفق بالرواية كشوف الحسابات التي مرت بها الأموال قبل وصولها.

تحريك الأموال وبقاء الحساب سليماً بعد الفتح

وللمساهم المقيم في فرنسا ملف شخصي آخر. عليه أن يدرس مع مستشاره المادتين 123 مكرر و209 ب من القانون العام للضرائب اللتين قد تُخضعان أرباح كيان أجنبي منخفض الضريبة للضريبة في فرنسا، وأن يصرح بالحسابات في النموذج 3916. وبما أن البنك كثيراً ما يصنف الشركة التي تكتفي بتلقي الأرباح والفوائد كياناً غير مالي سلبياً، فسيُبلَّغ عن كل شخص مسيطر إلى بلد إقامته الضريبية وفق CRS. فأدخل هذا في الجدول الزمني من البداية. وراجع هذه النقاط مع مستشارك الفرنسي قبل الفتح، ودوّن خلاصتها في مذكرة قصيرة تسلمها عند الطلب.

ثم تدرّب على حركة الأموال. فالربح الموزع من شركة تابعة صينية أو آسيوية ينبغي أن يسنده قرار جمعية وحسابات، أما القابضة نفسها فتوزع على مساهميها بقرار من المجلس مبني على حسابات مدققة، دون اقتطاع محلي ودون ضريبة على الأرباح الرأسمالية. حضّر نموذجاً لدفعة واحدة في كل اتجاه مع مستنداتها، وأطلع المصرف عليه في الاجتماع الأول، فالمؤسسة التي ترى تدفقات منتظمة وموثقة تقل احتمالات تقييدها للحساب لاحقاً. وأرفق بكل دفعة العقد أو القرار الذي يسندها، فالمدفوعات التي تتكرر دون مستند تلفت انتباه فريق الامتثال في المصرف.

وأخيراً راجع ما قد يطلبه البنك بصورة دورية: قوائم مالية مدققة لأهم التابعات، ومحاضر مجلس تجيز الاستثمارات، وشهادة الإقامة الحديثة. وإذا كان مصدر الأموال التي قدمها المساهم النهائي يحتاج إلى شرح فاكتبه بخط واضح وأرفق ما يسنده. فالرواية التي تقوم على مبرر اقتصادي حقيقي لا على الميزة الضريبية وحدها هي التي تصمد أمام التحقق، ولا يغني عنها ملف طويل بلا خيط ناظم. وإن كان أحد هذه المستندات سينتهي قريباً فجدده قبل التقديم، فالمصرف قد يقيّد الحساب بسبب وثيقة منتهية.