شركة قابضة أمريكية أو أجنبية: البنك والأرباح والامتثال في أمريكا

ديلاوير وشركة المساهمة من النوع C: القابضة الأمريكية التقليدية

تضع معظم المجموعات المستثمرة في الولايات المتحدة شركاتها التابعة تحت شركة مساهمة من النوع C، تؤسس غالبا في ديلاوير لقانون شركاتها ومحكمة التشانسري. ويمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أيضا حيازة المساهمات بضريبة تتوقف على خيارها.

ضريبة اتحادية بنسبة 21 بالمئة وخصم الأرباح المستلمة

تخضع شركة المساهمة لضريبة اتحادية بنسبة 21 بالمئة تضاف إليها ضريبة الولاية. وتستفيد الأرباح التي تتلقاها من تابعات أمريكية من خصم جزئي أو كلي حسب نسبة الملكية، مما يحد من الازدواج الضريبي داخل المجموعة.

الأرباح المدفوعة إلى الخارج: اقتطاع 30 بالمئة والاتفاقيات

تخضع الأرباح التي تدفعها شركة أمريكية لمساهم أجنبي مبدئيا لاقتطاع بنسبة 30 بالمئة. وتخفض الاتفاقية الضريبية الفرنسية الأمريكية هذا المعدل، وقد يصل إلى الصفر لبعض الشركات الأم المؤهلة، مع مراعاة شروط مكافحة التحايل.

نموذج W-8BEN-E للشركة الأم الأجنبية المساهمة

عندما تملك شركة قابضة فرنسية أو أوروبية تابعة أمريكية، تقدم للبنك أو الجهة الدافعة نموذج W-8BEN-E يوضح وضعها بموجب فاتكا واستفادتها من الاتفاقية. ومن دونه يطبق معدل الاقتطاع الكامل.

القروض داخل المجموعة وأسعار التحويل والتوثيق

يجب أن تحمل القروض بين الشركة القابضة وتابعاتها سعر فائدة سوقيا وأن تكون موثقة. ويطابق البنك الأمريكي التحويلات الداخلية مع العقود وقرارات مجلس الإدارة، وقد تعترض مصلحة الضرائب على فوائد مفرطة تخصمها التابعة.

النموذج 5472 للشركات المملوكة بنسبة 25 بالمئة لأجنبي

تصرح الشركة الأمريكية المملوكة بنسبة 25 بالمئة على الأقل لمساهم أجنبي سنويا بمعاملاتها معه على النموذج 5472. ويصبح الحساب البنكي للشركة القابضة عندئذ المسار الرئيسي لتدقيق هذه التدفقات.

حسابات الخزينة والتحويل التلقائي لسيولة المجموعة

تقدم البنوك للشركات القابضة حسابات خزينة مع تحويل تلقائي إلى صناديق سوق النقد، إضافة إلى خدمات تجميع السيولة. وفوق 250 ألف دولار لا تعود الودائع مؤمنة، وهذا ما يفسر استخدام هذه الحلول.

فاتكا وكيف يصنف البنك الشركة القابضة

تشهد الشركة القابضة السلبية المملوكة لأشخاص غير أمريكيين على نموذج W-8BEN-E بما إذا كان لها مالكون أمريكيون رئيسيون. وفي غياب المعيار المشترك من الجانب الأمريكي، تنتقل المعلومات عبر فاتكا مع الدول الشريكة، ويصرح المقيم في فرنسا بحساباته على النموذج 3916.

المستندات اللازمة لفتح حساب شركة قابضة

يتكون الملف من شهادة التأسيس والنظام الداخلي وقرار مجلس الإدارة بفتح الحساب ورقم EIN وهيكل المجموعة حتى الأشخاص الطبيعيين والحسابات الحديثة للتابعات. وعلى الهياكل متعددة المستويات الأجنبية تقديم مستخرجات السجل لكل كيان.

علاقة مصرفية تجارية لمجموعة شركات

لدى Bank of America، تتولى الشركة القابضة لمجموعة عادة فرقة للخدمات المصرفية التجارية تدرس الهيكل وأحجام التدفقات الداخلية والبلدان المعنية. ويستغرق الفتح عدة أسابيع ويستلزم حضور كل مفوض بالتوقيع أو التحقق من هويته.