الحصص والأرباح والمصرف: الشركة القابضة في سويسرا
يركّز حساب الشركة القابضة السويسرية الأرباح والقروض داخل المجموعة والتوزيعات لشركة تملك حصصاً، ويتحقق المصرف من المستفيدين الفعليين والوجود الفعلي في سويسرا واتساق التدفقات ضريبياً.
انتهاء الوضع الضريبي الكانتوني للقابضات عام 2020
منذ الإصلاح الضريبي الذي دخل حيز التنفيذ في الأول من يناير 2020 لم تعد الشركات القابضة تتمتع بوضع كانتوني مميز. فهي تُفرض عليها الضريبة كسائر الشركات، لكنها تستفيد من معدلات كانتونية مخفضة ومن خصم المساهمات.
خصم المساهمات على الأرباح والمكاسب الرأسمالية
تخفّض الشركة التي تملك عشرة بالمئة على الأقل من شركة أخرى، أو حصة لا تقل قيمتها عن مليون فرنك، ضريبة الأرباح المتعلقة بالتوزيعات. وتستفيد المكاسب الرأسمالية إذا احتُفظ بحصة لا تقل عن عشرة بالمئة لمدة سنة.
ضريبة مقتطعة بنسبة 35 بالمئة على التوزيعات
تخضع الأرباح التي توزعها شركة سويسرية لضريبة مقتطعة بنسبة خمسة وثلاثين بالمئة. ويسترد المساهم الأجنبي جزءاً منها وفق الاتفاقية الضريبية المطبقة، ويمكن توزيع احتياطيات المساهمات الرأسمالية دون هذه الضريبة.
رسم الدمغة على إصدار رأس المال
يخضع تأسيس رأس مال شركة سويسرية أو زيادته لرسم دمغة إصدار بنسبة واحد بالمئة فيما يتجاوز إعفاءً قدره مليون فرنك. وتبرز هذه التكلفة عندما تتلقى القابضة مساهمات كبيرة بالحصص.
الوجود الفعلي ومكان الإدارة الفعلية
القابضة المسجلة لدى شركة ائتمانية دون مدير أو قرارات تُتخذ في سويسرا معرضة لاعتبارها مُدارة من الخارج. ويتحقق المصرف ممن يدير الشركة فعلاً وأين يجتمع مجلس الإدارة ومن يوقّع.
بيانات القابضة المبلَّغ عنها ضمن التبادل التلقائي
غالباً ما تعدّ المصارف السويسرية القابضة الخالية من أي نشاط تشغيلي كياناً غير مالي سلبي الطابع. فيحدد المصرف الأشخاص المسيطرين عليها ويرسل بياناتهم إلى بلد إقامة كل منهم في إطار التبادل التلقائي.
ملف فتح حساب القابضة
بالنسبة للشركة القابضة يطلب UBS Switzerland الهيكل حتى الأشخاص الطبيعيين وحسابات الشركات التابعة الرئيسية ومصدر رأس المال المقدم. ويحدد النموذج ك الأشخاص المسيطرين، ويجب الإفصاح عن حجم التدفقات داخل المجموعة.
التسجيل في سجل الشفافية لدى المكتب الاتحادي للعدل
يجب على الشركات القائمة قيد مستفيديها الفعليين في السجل الجديد ضمن مهل انتقالية متدرجة تتراوح بين بضعة أشهر وسنتين بحسب وضعها. والقابضة التي لا تتطابق بياناتها مع سجلات المصرف ستواجه أسئلة.
القروض داخل المجموعة وأسعار الفائدة المقبولة
تنشر الإدارة الاتحادية للضرائب سنوياً أسعار الفائدة المقبولة ضريبياً على السلف بالفرنك والعملات بين الشركات المرتبطة. والابتعاد عنها دون مبرر قد يُعد توزيعاً مستتراً للأرباح خاضعاً للضريبة المقتطعة.
المجموعات الكبرى والضريبة الدنيا لمنظمة التعاون
منذ 2024 تطبق سويسرا ضريبة تكميلية وطنية على المجموعات التي يبلغ رقم أعمالها الموحد سبعمئة وخمسين مليون يورو، وفق الركيزة الثانية. أما القابضات العائلية الأصغر فتخضع للمعدلات الكانتونية والاتحادية وحدها.
بنوك ومقدمو خدمات لفتح هذا الحساب
- Goldblum and Partners — مكتب استشاري سويسري يرشد الأفراد والشركات الأجنبية في اختيار البنك وفتح حساب مصرفي في سويسرا.
- UBS — أكبر بنك في سويسرا، يقدم للشركات الصغيرة والمتوسطة حسابات تجارية وجارية وباقة key4 business الرقمية، ودعمًا لتأسيس الشركات الجديدة.
- Swiss Company Formation — مزود خدمات متخصص في تأسيس الشركات المساهمة وذات المسؤولية المحدودة والشركات القابضة في سويسرا، ويرافق العملاء في متطلبات فتح الحساب المصرفي للشركة.
- Business in Switzerland — شركة ائتمانية سويسرية تقدم خدمات تأسيس الشركات والمحاسبة وتفويضات الإدارة، مناسبة لرواد الأعمال الأجانب الذين يؤسسون شركة قابضة في سويسرا.