فتح حساب شركة قابضة في المملكة المتحدة: الملف والتدفقات والتحققات

لماذا تجذب المملكة المتحدة الشركات القابضة

حساب شركة قابضة في المملكة المتحدة هو الحساب الذي تجمع فيه شركة نشاطها تملك التابعات أرباح شركاتها التابعة وعائدات البيع والقروض داخل المجموعة. ويفتحه المصرف متى كانت البنية والتدفقات والإدارة الفعلية موثقة. وتجمع بريطانيا بين شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية وقانون شركات مستقر وغياب الاقتطاع من المنبع على الأرباح الموزعة، بشرط أن تُمارس الإدارة فعلاً داخل البلد.

يجمع البلد بين شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية وقانون شركات مستقر وغياب الاقتطاع البريطاني من المنبع على الأرباح التي توزعها شركة مقيمة. ولا تتحقق هذه المزايا إلا بإدارة تُمارس فعلاً في المملكة المتحدة.

أرباح التابعات معفاة في معظمها

تندرج معظم الأرباح التي تتلقاها شركة بريطانية، بما فيها أرباح التابعات الأجنبية، ضمن فئات معفاة من ضريبة الشركات. غير أن قواعد مكافحة التهرب تستثني التوزيعات القابلة للخصم لدى التابعة أو الناتجة عن ترتيبات مصطنعة.

إعفاء المساهمات الجوهرية عند البيع

يُعفى الربح الناتج عن بيع حصة لا تقل عن 10 في المئة محتفظ بها اثني عشر شهراً إذا كانت الشركة المبيعة تمارس نشاطاً تجارياً. ولا يشمل هذا النظام التابعات الاستثمارية أو العقارية البحتة.

الإقامة الضريبية والإدارة المركزية

الشركة المؤسسة في المملكة المتحدة مقيمة فيها، لكن اتفاقية ضريبية قد تنسبها إلى بلد آخر إذا اتُّخذت قراراتها في الخارج. وتحمي اجتماعات المجلس في لندن مع مديرين أكفاء هذه الصفة وتطمئن المصرف.

الملف الذي يدرسه المصرف للشركة القابضة

يطلب NatWest للشركة القابضة الهيكل الكامل للمجموعة وحسابات أبرز التابعات والنظام الأساسي وسجل PSC ومصدر الرساميل المقدمة وطبيعة التدفقات المتوقعة: أرباح أو قروض أو رسوم إدارة أو عائدات بيع.

شركة قابضة يملكها غير مقيمين

في حساب الشركة القابضة البريطانية، حين يقيم جميع المساهمين والمديرين خارج المملكة المتحدة تتحفظ مصارف التجزئة. وتقبل أقسام المصرفية التجارية أو الخاصة هذه الهياكل بسهولة أكبر إذا كان حجم المجموعة ونشاطها يبرران وجوداً بريطانياً.

القروض داخل المجموعة والفوائد وأسعار التحويل

قد تخضع الفوائد التي تدفعها قابضة بريطانية لمقرض أجنبي لاقتطاع من المنبع بنسبة 20 في المئة، يُخفَّض بموجب اتفاقية. وتخضع المجموعات الكبرى لقواعد أسعار التحويل وتقييد خصم الفوائد.

سجل PSC والصناديق الائتمانية وشفافية السلسلة

يجب أن يحدد سجل PSC الأشخاص الطبيعيين في أعلى السلسلة، وتُسجَّل الصناديق الائتمانية ذات الصلة البريطانية في خدمة تسجيل الصناديق لدى مصلحة الضرائب. لذا تقدم القابضة المملوكة لصندوق ائتماني التسجيلين معاً للمصرف.

معيار الإبلاغ المشترك وDAC6 والقواعد الفرنسية

يصرح المساهم المقيم ضريبياً في فرنسا بالأرباح التي يتلقاها من القابضة ويبقى خاضعاً للقواعد الفرنسية بشأن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. وتخضع الترتيبات العابرة للحدود ذات المؤشرات للإبلاغ وفق DAC6 في فرنسا حتى بعد بريكست.

تكاليف تشغيل شركة قابضة بريطانية

في حساب مصرفي لشركة قابضة يتكون الحد الأدنى للميزانية من المحاسبين والإيداعات السنوية لدى Companies House ومصلحة الضرائب والتدقيق فوق عتبات معينة والرسوم المصرفية الشهرية. وقد يفرض المصرف رسوماً إضافية على المراجعة السنوية لهيكل متعدد الولايات.

خطوات فتح حساب شركة قابضة في المملكة المتحدة

يبدأ الطريق بتسجيل الشركة لدى Companies House بنظامها الأساسي وعنوانها الرسمي وقائمة مديريها. وبعد ذلك يفتح المصرف ملفه: اتصال بمسؤول العلاقة، وتسليم الوثائق، ومراجعة الامتثال، ثم توقيع العقد. وبحسب المؤسسة وتعقيد المجموعة قد يستغرق القرار عدة أسابيع، ولا يضمن أحد جوابا إيجابيا مسبقا مهما كان الملف مرتبا ومكتملا.

وقد يطلب المصرف مقابلة بالفيديو أو نسخا مصدقة أو تحققا في أحد الفروع. فحدد منذ البداية من يعتمد المدفوعات وبأي سقوف وهل يلزم اعتماد مزدوج، لأن تغيير الصلاحيات لاحقا في حساب القابضة يتطلب وثائق جديدة ومرورا جديدا على قسم الامتثال.

وبعد فتح الحساب أرسل تحويلا تجريبيا صغيرا قبل أن تتلقى أرباحا أو ثمن بيع أو قرضا بين شركات المجموعة. فاختلاف بسيط قد يتسبب في رفض دفعة أو يدفع مصرف المرسل إلى طلب تبرير إضافي قبل التنفيذ.

الوثائق المطلوبة لحساب مصرفي لشركة قابضة بريطانية

يتضمن الملف المعتاد شهادة التأسيس والنظام الأساسي المحدث وسجل الأشخاص أصحاب السيطرة الجوهرية وقائمة المساهمين والمديرين وهيكلا كاملا يصل إلى الأشخاص الطبيعيين. ويطلب المصرف كذلك وثائق هوية كل مدير ومستفيد فعلي مع إثبات العنوان، ويقارن هذه العناصر بالسجل العلني قبل أن يقبل الملف. وهذا الملف نفسه مفيد عند طلب حساب مصرفي لشركة قابضة يملكها عدة شركاء، مع إضافة وثائق كل شريك عند الحاجة وبالترتيب نفسه.

ويضاف إلى ذلك حسابات أبرز الشركات التابعة، ووصف لنشاط القابضة، وعقود القروض بين شركات المجموعة، وشرح لمصدر رأس المال. وإذا ظهر صندوق ائتماني في السلسلة فحضر الوثائق التي تخصه وتسجيله أيضا. وتطلب الوثائق الصادرة في الخارج عادة مع ترجمة إلى الإنجليزية، وأحيانا معتمدة، وفي بعض الحالات مع أبوستيل.

واكتب مذكرة قصيرة تشرح لماذا تقيم القابضة في المملكة المتحدة، وما التدفقات المتوقعة، ومع أي بلدان. فالرواية التي تتغير من وثيقة إلى أخرى من أكثر أسباب التأخير شيوعا، لأن المصرف مطالب بأن يبرر كل ملف أمام الجهة الرقابية.

إدارة حساب الشركة القابضة البريطانية يوميا

الفتح ليس إلا البداية، فإدارة الحساب لا تقل أهمية. فكل ربح يستلم وكل قرض يمنح أو يسدد وكل إعادة فوترة لرسوم الإدارة يجب أن يمكن ربطها بعقد أو بقرار من المجلس أو بفاتورة. وإذا سأل المصرف عن حركة غير معتادة فإن الرد السريع المدعوم بالوثائق يجنب الشركة تجميدا مؤقتا أو تقييدا لبعض الخدمات. وهذا هو الضمان الأفضل لحساب شركة بريطانية تمر به مبالغ متفاوتة القيمة خلال السنة، وهو أيضا ما يقدره المصرف في عملائه.

وحدد شخصين مخولين على الأقل باعتماد المدفوعات، حتى لا يشل غياب مدير واحد نشاط الشركة، ونظم مطابقة منتظمة بين الكشوف والمحاسبة. وإذا كانت القابضة تتلقى الجنيه واليورو فتابع كل حساب على حدة، وقارن أسعار تحويل المصرف بأسعار السوق قبل نقل مبالغ كبيرة من عملة إلى أخرى. ودون هذه الإجراءات في وثيقة داخلية قصيرة، حتى يعرف كل مسؤول ما عليه فعله عند غياب زملائه وقبل أي موعد ضريبي.

وأبلغ المصرف بتغييرات الهيكل: دخول مساهم أو خروجه، وتعيين مدير جديد، وإضافة شركة تابعة، وتغير عنوان مستفيد فعلي أو إقامته الضريبية. وكثيرا ما ينص العقد على هذه التحديثات. وتجاهلها يعرض الشركة لطلب توضيحات أو لإنهاء العلاقة، بينما يدل الإبلاغ التلقائي على جدية الملف وحسن نية أصحابه.

أخطاء شائعة وتحققات قبل فتح الحساب

من الأخطاء المتكررة هيكل لا يصل إلى الأشخاص الطبيعيين، وسجل أصحاب السيطرة الجوهرية غير محدث، وقابضة تقدم على أنها نشطة بينما لا تملك إلا حصة واحدة، وغياب أوراق تشرح مصدر رأس المال. ومنها أيضا اختيار المصرف بحسب الرسوم وحدها دون التحقق من أنه يقبل هياكل يملكها غير مقيمين.

وقبل دفع رأس المال أو إعطاء البيانات المصرفية للشركاء تحقق من أن المؤسسة مرخصة في المملكة المتحدة، مثلا في السجل العلني لهيئة FCA، واطلب كتابة قائمة الوثائق المطلوبة. ولا يضمن مصرف الفتح مسبقا.

فتحقق منها لدى مستشار ضريبي بريطاني، وبالنسبة إلى الشريك لدى إدارة بلد إقامته. ولا يغير فتح حساب للشركة القابضة شيئا من مسؤولية كل شريك عن إقراره الضريبي في بلده، فاسأل قبل أي توزيع للأرباح.

محاضر مجلس لندن وهيكل الملكية عند مراجعة المصرف

تحتفظ الشركة بمحاضر اجتماعات المجلس التي تُعقد في لندن، مع أسماء الحاضرين والقرارات المتخذة بشأن الأرباح والقروض والاستثمارات. فالمصرف الذي يقرأ هذه المحاضر يفهم أن الإدارة المركزية تمارس فعلاً في المملكة المتحدة، وهذا ما يدعم إقامتها الضريبية البريطانية أمام اتفاقية ضريبية قد تنسبها إلى بلد آخر. وإذا كان المديرون يتخذون قراراتهم عبر الهاتف من الخارج فاذكر ذلك بصراحة للمصرف ولمستشارك قبل أن تقدم الملف، وانقل مكان الاجتماع إلى لندن عندما تتخذ القرارات الكبرى فعلاً، فالمحضر لا يغني عن الواقع الذي يصفه.

وحين يقيم المساهمون والمديرون جميعاً خارج المملكة المتحدة فاسأل NatWest عن القسم الذي سيدرس الملف، مصرفية التجزئة أم التجارية أم الخاصة، لأن شروط القبول تختلف بينها. واسأل أيضاً هل يشترط وجود مدير مقيم أو مكتب بريطاني، وما الرسوم الإضافية التي تُفرض على المراجعة السنوية لهيكل يمتد عبر عدة ولايات قضائية، فهذه الرسوم لا تظهر في جدول الأسعار العام، واطلب الجواب مكتوباً قبل أن ترسل وثائق المساهمين الأجانب، فقد يغيّر الجواب اختيارك بين مصرفين متقاربين.

وإذا ظهر صندوق ائتماني في السلسلة فأعدّ للمصرف تسجيله في خدمة تسجيل الصناديق الائتمانية مع سجل PSC معاً، وطابق الأسماء والنسب بينهما حرفاً بحرف، لأن أي اختلاف بين السجلين يطيل الدراسة. ثم ضع ميزانية سنوية تشمل المحاسب وإيداعات Companies House ومصلحة الضرائب والتدقيق إن انطبق والرسوم الشهرية، وقارنها بحجم الأرباح التي تتوقع أن تصل إلى الشركة، حتى لا تفوق كلفة التشغيل فائدة الهيكل، وراجع هذه الميزانية كلما أضفت شركة تابعة في ولاية قضائية جديدة أو تغيّر أحد المستفيدين إقامته الضريبية، وأبلغ مستشارك بالتغيير.