فتح حساب شركة قابضة في ليختنشتاين: الحصص ونظام PVS ومتطلبات البنك

إعفاء الأرباح والمكاسب الناتجة عن الحصص

حساب شركة قابضة في ليختنشتاين هو الحساب البنكي لشركة أو لمؤسسة Anstalt تملك حصصاً وتتلقى أرباحاً معفاة بشروط وتمول شركاتها التابعة، وغالباً بالفرنك السويسري واليورو. فهو حساب هيكل لا حساب نشاط يومي لدى بنك في فادوز، وتطبق قيود على التوابع الأجنبية منخفضة الضريبة التي تجني معظم دخلها من أصول سلبية.

منذ الإصلاح الضريبي لعام 2011 تعفى الأرباح الموزعة ومكاسب بيع الحصص مبدئياً من ضريبة أرباح الشركة القابضة. وتطبق قيود على التوابع الأجنبية منخفضة الضريبة التي تجني معظم دخلها من أصول سلبية.

نظام هيكل الأصول الخاصة PVS

يمكن للكيان الذي يقتصر على حيازة أصول مالية وإدارتها لعائلة من دون نشاط اقتصادي أن يطلب صفة هيكل الأصول الخاصة PVS. وعندها لا يدفع سوى الضريبة الدنيا البالغة 1800 فرنك من دون ربط ضريبي عادي.

شروط صارمة للاحتفاظ بصفة PVS

لا يجوز لهيكل PVS الإعلان عن نفسه ولا ممارسة إدارة نشطة بأجر ولا قبول مستثمرين خارجيين بحرية. ويكون مستثمروه عادة أفراد عائلة واحدة، وتراقب الإدارة الضريبية احترام هذه الحدود.

الشركات القابضة للمجموعات والضريبة الدنيا 15 بالمئة

اعتمدت ليختنشتاين الضريبة العالمية الدنيا للمجموعات التي يبلغ رقم أعمالها الموحد 750 مليون يورو، مع ضريبة تكميلية محلية. لذا لم تعد الشركة القابضة الأم لمثل هذه المجموعة تعتمد على معدل 12.5 بالمئة وحده.

لا اقتطاع على الأرباح الموزعة

في حساب الشركة القابضة لا تقتطع الإمارة أي ضريبة من المنبع على الأرباح الموزعة للمساهمين ولو كانوا أجانب. وبالنسبة إلى المقيم في فرنسا تبقى هذه الأرباح خاضعة للضريبة الفرنسية، وتعالج الاتفاقية الضريبية بين البلدين الازدواج الضريبي.

الحوكمة المحلية والعضو المؤهل في المجلس

تضم الشركة القابضة غالباً كغيرها من الأشخاص الاعتبارية مديراً مؤهلاً بمفهوم المادة 180a من القانون. والقرارات المتخذة فعلاً في فادوز والموثقة بمحاضر تدعم إقامتها الضريبية في ليختنشتاين.

كيف يدرس LGT Bank شركة قابضة عائلية

عندما تطلب شركة قابضة عائلية حساباً يهتم LGT Bank بالأصل التاريخي للحصص ودور كل فرد من العائلة والأمين الذي يدير الهيكل. كما تناقش الاستثمارات المزمعة وسياسة التوزيع.

المستفيدون الاقتصاديون من الشركات القابضة ومؤسسات Anstalt

تقيد الشركات القابضة ومؤسسات Anstalt مستفيديها الاقتصاديين في السجل القائم منذ 2021. وفي حالة Anstalt يحدد المؤسس أو المستفيدون المعينون، ويتحقق البنك من الاتساق مع النظام الأساسي واللوائح الداخلية.

التدفقات داخل المجموعة وأسعار الفائدة المرجعية

وبالنسبة إلى حساب مصرفي لشركة قابضة يجب أن تتم القروض بين الشركة القابضة الليختنشتاينية وتوابعها بشروط السوق، وتنشر الإدارة الضريبية سنوياً أسعاراً مرجعية للقروض بين الأطراف المرتبطة. وقد يطلب البنك العقود المعنية.

القواعد الفرنسية والإبلاغ وفق CRS للمساهم

على المقيم في فرنسا المسيطر على شركة قابضة في ليختنشتاين دراسة القواعد الفرنسية المتعلقة بالكيانات منخفضة الضريبة. ويصرح بالحسابات التي يملك عليها حق التوقيع بالنموذج 3916، ويبلغ البنك عن الأشخاص المسيطرين وفق معيار CRS.

المستندات المطلوبة لفتح حساب شركة قابضة في ليختنشتاين

قبل تقديم طلبك أعدّ مخططاً تنظيمياً واضحاً يبين الشركة القابضة ومساهميها وكل شركة تملكها مع نسب الملكية. ويعتمد البنك على هذا المخطط ليفهم الهيكل ويحدد المستفيدين الفعليين ويتحقق من أن التدفقات المتوقعة تتوافق مع غرض الشركة كما ورد في نظامها الأساسي، فلا يبقى مجال لتأويل مختلف أو لأسئلة متكررة. ويفضل أن يكون المخطط محدثاً بتاريخ قريب وموقعاً من أحد المديرين، فذلك يمنحه وزناً أكبر لدى مسؤول الامتثال.

ثم اجمع النظام الأساسي ومستخرج السجل التجاري وسجل الحصص وهويات المديرين والمستفيدين الفعليين وآخر حسابات أهم الشركات التابعة. وإذا تأسست الشركة القابضة حديثاً فجهّز خطة مفصلة للاستثمارات المزمعة، لأن غياب السجل السابق يجعل البنك يعتمد على توقعاتك، فكن دقيقاً فيها وقادراً على تبريرها بالمستندات عند الطلب. وأرفق عند الإمكان تقارير مراجعة الحسابات أو شهادات الأمين التي تؤكد أن الحصص المعلنة مملوكة فعلاً للهيكل.

ووثّق أخيراً مصدر الأموال التي تغذي الهيكل، كالأرباح الموزعة المقبوضة أو حصيلة بيع أو مساهمة عائلية أو ميراث أو قرض من أحد المساهمين. وفي القرض داخل المجموعة أرفق العقد وسعر الفائدة المعتمد. وفي الواقع يتقدم الملف المكتمل المتسق بسرعة أكبر، وإن اختلفت المدد بحسب البنك وتعقيد المخطط التنظيمي. وإن كانت بعض الأموال قادمة من بلد آخر فاذكر ذلك صراحة في الملف مع المستند الذي يثبت مسارها المصرفي.

خطوات فتح حساب الشركة القابضة لدى البنك

تبدأ العملية في الغالب بحوار مع الأمين أو المدير المؤهل الذي يعرف الهيكل وما تتوقعه البنوك في فادوز. وهو يوجهك إلى مؤسسة تتوافق سياستها مع ملف شركتك القابضة. ويجنبك هذا الحوار التمهيدي طلباً قد يرفض منذ البداية لأسباب تتعلق بالسياسة التجارية للبنك وليس بجودة ملفك. وتفيد هنا الأسئلة المباشرة عن نوع الهياكل التي يقبلها البنك، فتوفر على نفسك أسابيع من الانتظار دون جدوى.

ثم تأتي مرحلة المستندات. فيطلب البنك ملء نماذجه ويحدد هوية كل الأشخاص المرتبطين ويفحص قوائم العقوبات ويحلل المخاطر المرتبطة ببلدان الشركات التابعة وطبيعة الدخل. وقد يطلب توضيحات مكتوبة أو يرتب لقاءً مع المساهمين أو مجلس الإدارة، حضورياً أو عن بعد بحسب قواعده. ويحسن أن تحتفظ بجدول زمني للمراسلات يبين تاريخ كل طلب مستندات وتاريخ الرد عليه من جانبك.

وبعد القرار يتسلم المفوضون جدول الرسوم ووسائل الدخول إلى الخدمات المصرفية عبر الإنترنت وترتيبات الدفع. ولا يضمن أي بنك الفتح مسبقاً، فهو ينتج عن دراسة الملف. ويتضح الأجل الفعلي مع المؤسسة التي تختارها، ويحسن بك أن تسأل منذ البداية عن الخطوات المتبقية وترتيبها. وتذكر أن تأخر الرد من جهتك قد يعيد الملف إلى أسفل قائمة الدراسة، ولو كان باقي المستندات مكتملاً.

أخطاء شائعة في حساب مصرفي لشركة قابضة

أكثر الأخطاء انتشاراً تقديم الشركة القابضة كأنها مجرد واجهة دون شرح ما تملكه فعلاً. والبنك الحريص على الحضور الفعلي يريد أن يعرف لماذا وجد الهيكل وما القرارات المتخذة فيه ومن يتخذها. أما الشركة التي يبقى دورها غامضاً فتعامل بحذر وقد تخضع لفحوص إضافية تطيل مدة الدراسة. واحرص على أن تبقى المعلومات متطابقة بين ما يقدمه الأمين وما تقدمه أنت شخصياً إلى البنك في كل مرة.

ومن مواطن الضعف الأخرى التعارض بين سجل المستفيدين الاقتصاديين والنظام الأساسي والمستندات المسلمة إلى البنك. فإذا اختلفت هذه المصادر علق الملف إلى حين توضيح الوضع. اطلب من الأمين مراجعة كل شيء، وحدّث السجل قبل أن تقدم طلب فتح الحساب حتى لا تتأخر المعالجة. ولا تقدم إلى البنك مستندات لا تفهم مضمونها، لأنك ستسأل عنها لاحقاً ويجب أن تستطيع شرحها بوضوح.

وتجنب كذلك الاستهانة بالوضع الضريبي للمساهم أو المساهمين. فبحسب بلد الإقامة قد تستوجب ملكية الشركة القابضة تصاريح خاصة وضريبة معينة على ما توزعه من دخل. والأفضل الحصول على رأي كتابي من مستشار ضريبي قبل بدء الإجراء المصرفي بدل اكتشاف هذه النقاط بعد ذلك. وتبقى أمامك دائماً إمكانية تعديل الهيكل قبل الطلب إذا تبين أن بعض عناصره يصعب شرحه أو توثيقه.

أسئلة للبنك وتحققات مفيدة بشأن حساب الشركة القابضة

اسأل البنك عن العملات المتاحة ورسوم تسيير الحساب وتكلفة التحويلات وحدود الدفع وإمكانية إصدار بطاقات للمديرين. واسأل كيف يعالج التدفقات داخل المجموعة، وما المستندات التي يطلبها عن أرباح مقبوضة أو موزعة، وما دورية تحديث الملف بعد فتح حساب الشركة القابضة. وتسهل هذه الأسئلة أيضاً المقارنة بين عروض عدة مؤسسات، فتختار ما يلائم هيكلك لا ما هو معلن فقط.

واسأل أيضاً هل يقبل البنك هياكل من نوع PVS وبأي شروط، فليست كلها تتعامل معها. والبنك الذي لا يتعامل عادة مع هذه الهياكل لن يقدم الخدمة نفسها التي تقدمها مؤسسة معتادة على الهياكل العائلية، خصوصاً في حفظ الأوراق المالية وتفويضات الإدارة والعمليات على الحصص. واطلب شرح الرسوم الإضافية، كرسوم الحفظ أو رسوم العمليات غير المعتادة، حتى لا تفاجأ بها في كشف الحساب.

وتحقق أخيراً من أن المؤسسة خاضعة لإشراف السلطة المالية في ليختنشتاين وأن التزاماتك التصريحية واضحة. ويشمل التبادل التلقائي وفق معيار CRS وقانون FATCA حسابات الشركة القابضة والأشخاص الذين يسيطرون عليها. ويبقى الرأي القانوني والضريبي المستقل مفيداً لتأكيد معاملة الهيكل في بلدك. ولا تعتمد على الفهم العام وحده، بل اطلب نصاً مكتوباً يوضح كيف تعامل ليختنشتاين الهيكل في تقاريرها.