حساب الشركات في الأوروغواي: الشركة المبسطة أو المحدودة أو شركة المنطقة الحرة

الاختيار بين SAS وSRL وSA

يُفتح حساب الشركات في الأوروغواي باسم شركة مسجلة في سجل RUT لدى الإدارة الضريبية، غالبًا شركة مساهمة مبسطة أو محدودة المسؤولية أو مساهمة، بعد تحديد مستفيديها الحقيقيين المصرح بهم للبنك المركزي. وتُؤسس الشركة المبسطة التي أنشأها قانون ريادة الأعمال لعام 2019 بسرعة وتناسب المشاريع الصغيرة، وتبقى المحدودة شائعة لدى المؤسسات العائلية، بينما تفضّل المجموعات والمستثمرون المتعددون الشركة المساهمة.

تُؤسس شركة المساهمة المبسطة، التي أنشأها قانون ريادة الأعمال لعام 2019، بسرعة وتناسب المشاريع الصغيرة. وتبقى الشركة محدودة المسؤولية شائعة لدى المؤسسات العائلية، بينما تفضّل المجموعات والمستثمرون المتعددون الشركة المساهمة.

RUT وBPS والرقم الضريبي للشركة

قبل فتح حساب شركة في الأوروغواي تسجل الشركة لدى المديرية العامة للضرائب التي تمنحها رقم RUT، ولدى بنك الضمان الاجتماعي للاشتراكات. ويتحقق المصرف من هذه التسجيلات ومن النظام الأساسي المسجل.

التصريح بالمستفيدين الحقيقيين للبنك المركزي

منذ قانون الشفافية لعام 2016 تصرّح الشركات الأوروغوايية بمساهميها ومستفيديها الحقيقيين في سجل يمسكه البنك المركزي. وخضعت الأسهم لحاملها لتنظيم صارم، ويقارن المصرف هذه التصاريح بتحققاته الخاصة.

الشركاء الأجانب: وثائق بأبوستيل ومترجمة

يقدم الشريك الأجنبي الشخص المعنوي وثائقه مختومة بالأبوستيل ومترجمة إلى الإسبانية من مترجم عمومي. ويطلب المصرف أيضاً هيكل الملكية حتى الأشخاص الطبيعيين وإثبات الأموال المقدمة لرأس المال.

المناطق الحرة وشركات الخدمات الدولية

تستضيف المناطق الحرة الأوروغوايية، كتلك الموجودة في مونتيفيديو أو كولونيا، مراكز خدمات ولوجستيات وتكنولوجيا في إطار نظام ضريبي خاص. ويتحقق المصرف عندئذ من ترخيص مستعمل المنطقة الحرة ومن وجود فريق فعلي في الموقع.

الفوترة والتحصيل والعملات

كثيراً ما تفوتر الشركة الأوروغوايية صادراتها بالدولار والسوق المحلية بالبيزو، فيضم حساب الشركة في الأوروغواي رصيدين بالعملتين. ومع غياب رقابة الصرف يمكن الدفع للموردين الأجانب بحرية عبر تحويلات SWIFT.

الفوترة الإلكترونية الإلزامية

عُمّم نظام الإيصالات الضريبية الإلكترونية التابع للإدارة الضريبية على جميع المكلفين. وتساعد الفواتير الإلكترونية المصرف أيضاً على فهم النشاط الحقيقي للشركة خلال المراجعات الدورية لملف العميل.

التمويل وخدمات المؤسسات الصغيرة في البنك العام

يخدم Banco de la República Oriental del Uruguay (BROU) نسبة كبيرة من المؤسسات الصغيرة والمتوسطة والمزارع في البلاد؛ ويمكن لشركة حديثة التأسيس أن تطلب فيه حسابات بالبيزو والدولار بتقديم تسجيلها في RUT ونظامها الأساسي وتحديد المستفيدين الحقيقيين.

قبول الدفع بالبطاقات والوسائل الإلكترونية

تقبل المتاجر البطاقات عبر أجهزة توفرها شبكات محلية للتحصيل، وقد عمّم قانون الشمول المالي المدفوعات الإلكترونية. وتمر المبيعات عبر الإنترنت بمزودي دفع معتمدين يحولون المبالغ إلى حساب الشركة.

ضريبة الشركات والأرباح الموزعة نحو فرنسا

تُطبق ضريبة IRAE على أرباح المؤسسات في الأوروغواي بنسبة 25 بالمئة على الدخل ذي المصدر الأوروغوايي. وتخضع الأرباح المدفوعة لشركة أم فرنسية للاتفاقية الضريبية الفرنسية الأوروغوايية التي تنظم الاقتطاع من المنبع.

خطوات فتح حساب الشركات في الأوروغواي بالترتيب

يبدأ التسلسل المعتاد بتأسيس الشركة وتسجيل قانونها الأساسي والتسجيل في سجل RUT لدى الإدارة الضريبية، ثم لدى مؤسسة الضمان الاجتماعي. ثم يأتي إعداد ملف التعريف بالشركاء والمستفيدين الحقيقيين، فتحديد موعد مع المصرف. ويجنّبك هذا الترتيب الحضور إلى الفرع بملف تتوقف إحدى وثائقه على إجراء لم يكتمل بعد، فيضيع وقتك ووقت المصرف.

وفي الموعد يفحص المستشار القانون الأساسي وغرض الشركة وعنوانها وهوية مسيّريها ومدى اتساق النشاط المعلن مع التدفقات المنتظرة. أعدّ عرضاً بسيطاً لنموذج عملك، فمن يطلب فتح حساب شركة في الأوروغواي يُسأل دائماً عنه، وأهم عملائك ومورّديك والبلدان التي ستتعامل معها. وكلما كان الشرح دقيقاً كانت الدراسة أسرع وقلّت طلبات الوثائق الإضافية التي تُوجَّه إليك لاحقاً. واحرص على الوصول مبكراً ومعك الوثائق الأصلية ونسخ منها، ورتّبها بحسب قائمة المصرف.

وبعد قبول الملف يفتح المصرف حساب الشركات في الأوروغواي بالبيزو، وعند الحاجة حساب الدولار، ثم يفعّل الخدمات المصرفية عبر الإنترنت. وعملياً تختلف الآجال بحسب المؤسسة وتعقيد الهيكل. اسأل متى يمكنك إرسال أول تحويلاتك وما الحدود المطبقة في البداية، فهي ترتفع أحياناً بعد فترة مراقبة قصيرة، ويستحسن أن تحصل على الجواب مكتوباً. ويستحسن الاحتفاظ بإيصال يثبت تاريخ الإيداع ومراسلات المصرف بشأن كل طلب.

الوثائق المطلوب إعدادها لحساب شركة في الأوروغواي

اجمع القانون الأساسي المسجل وتسجيل RUT والضمان الاجتماعي وقائمة المسيّرين مع وثائق هويتهم وإثبات عنوان المقر وتصريح المستفيدين الحقيقيين. ولكل مصرف قائمته الخاصة، فاطلبها كتابةً قبل الموعد حتى لا تنسى شيئاً ولا تضطر إلى زيارات متكررة للفرع، وإن اختلفت قائمته عما توقعت فاطلب توضيحاً.

وإذا كان الشريك شركة أجنبية فيجب أن تُختم وثائقها بالأبوستيل وتُترجم إلى الإسبانية على يد مترجم عمومي. وأرفق الهيكل التنظيمي وصولاً إلى الأشخاص الطبيعيين وما يثبت مصدر الأموال المقدمة في رأس المال. خطط لهذه الخطوات مبكراً لأنها تتوقف على إدارات أجنبية يصعب توقع آجالها، وتأكد من تطابق الأسماء. وإذا كانت وثيقة قديمة فاسأل هل يقبل المصرف نسخة حديثة منها بدلاً من إعادة الإجراء كله.

وأضف أدلة على النشاط الفعلي: عقوداً مع العملاء وفواتير إلكترونية وأوامر شراء وعقد إيجار تجارياً ومراسلات مع المورّدين. لا يشترط المصرف ذلك دائماً، لكنها تجيب عن أسئلة الامتثال حول الجدوى الاقتصادية للحساب. احتفظ بنسخ رقمية يسهل إرسالها، بأسماء ملفات واضحة تدل على محتواها وتاريخها. ويفضّل أن تكون هذه الوثائق بالإسبانية أو مترجمة إليها حتى يفهمها الموظف المكلف بالملف دون وسيط.

أخطاء شائعة في حساب الشركة في الأوروغواي

فاختلاف في الهجاء بين جواز السفر والقانون الأساسي وتصريح المستفيدين يكفي لتأخير الملف. اطلب من شخص يعرف المتطلبات المحلية أن يراجع المجموعة كلها قبل الإيداع، واحتفظ بنسخ منها.

والخطأ الثاني هو ترك فجوات بين الفواتير الصادرة والتدفقات المسجلة في الحساب. فالمصرف يطابق هذه العناصر أثناء مراجعاته لمعرفة الحريف، وتثير المقبوضات دون فواتير أو المدفوعات دون عقود أسئلة. احتفظ بوثائق محدثة لكل عملية مهمة، خاصة إذا تعلقت ببلد أجنبي، وتجنب التبريرات الشفوية وحدها. ولهذا يجدر بك أن تحدّث ملف الفواتير شهرياً وأن تطابقه مع كشوف الحساب قبل أي مراجعة.

فتغيير المساهم أو المسيّر أو العنوان يجب أن ينعكس في السجل وفي المصرف. وتجنب كذلك خلط النفقات الشخصية للشركاء بتدفقات الشركة. فهذا الفصل يحمي المسيّرين ويسهّل عمل المحاسب والمراقبين أثناء التحققات الدورية، ويقلل احتمال تجميد الحساب بسبب استفسار غير مجاب.

أسئلة قبل فتح حساب مصرفي للشركات في الأوروغواي

اسأل هل يفتح المصرف حسابات لشركات يملكها أجانب أو هياكل أجنبية، وهل يعرض حسابات البيزو والدولار في عقد واحد. واسأل عن مصاريف مسك الحساب وعمولات التحويل الدولي وكلفة الخدمات عبر الإنترنت، ثم قارن بين مؤسستين على الأقل قبل أن تقرر، واطلب جدول التسعيرة مكتوباً بتاريخ سريانه. واسأل عن شروط الحد الأدنى للرصيد إن وُجدت، وعن الإجراء المتبع عند تغيير المفوضين بالتوقيع.

واسأل عن المرافقة: مستشار مخصص، ومساعدة بالإنجليزية، وآجال الرد، ووثائق الخدمات عبر الإنترنت. وإن كنت تصدّر أو تستورد فاستعلم عن تمويل التجارة الخارجية والضمانات المنتظرة. وبيّن أيضاً كيف يعالج المصرف المدفوعات الواردة من بلدان ثالثة وما المستندات التي يطلبها عند التحويلات الكبيرة.

اسأل أي معلومات ستُحيَّن كل سنة، وتحقق من قواعد الصرف والجباية لدى مصرفك ولدى محاسب محلي قبل أول التدفقات الكبيرة، ودوّن الأجوبة.

المناطق الحرة والفوترة والأرباح الموزعة

يتوقع مستعمل المنطقة الحرة أن يقرأ المصرف ترخيصه وأن يسأل عمن يعمل في الموقع. فجهز ملفا قصيرا فيه الترخيص والمقر المستعمل في مونتيفيديو أو كولونيا وقائمة الموظفين، ليظهر مركز الخدمات أو التكنولوجيا نشاطه الفعلي في ظل نظامه الضريبي الخاص. وإذا باعت الشركة نفسها في السوق المحلية فاشرح كيف يُفوتر هذا الدخل، لأن شق البيزو يخضع للقواعد العادية ويحتاج إلى فواتير إلكترونية مستقلة. واسأل المصرف عن الوثائق التي يقبلها لإثبات وجود الفريق في الموقع، وأرفق صورا حديثة من الإيصالات الإلكترونية الصادرة منذ بدء النشاط.

وعندما تفوتر الصادرات بالدولار والسوق المحلية بالبيزو، فإن رصيدي الحساب يجب أن يعكسا هذا التقسيم. وبما أنه لا توجد رقابة صرف، يمكن دفع الموردين الأجانب عبر SWIFT بحرية، لكن المصرف يقارن كل دفعة بالعقد والفاتورة الإلكترونية. فسمّ في العقد عملة الدفع، وطابق شهريا بين الفواتير الصادرة وكشف الحساب، وأبق الفاتورة التي تبرر كل تحويل أجنبي في ملف يسهل إرساله إلى المصرف عند أول استفسار. وتجنب دفع مورد أجنبي قبل أن تتوفر فاتورته، فالدفعة دون مستند تبدو غير مبررة عند المراجعة الدورية.

وقبل أن يغادر أول ربح موزع الأوروغواي، احصل على شهادة الإقامة الضريبية للشركة الأم الفرنسية، فالاتفاقية الضريبية الفرنسية الأوروغوايية تنظم الاقتطاع من المنبع لمن يطالب بها فقط. وتنطبق ضريبة IRAE بنسبة 25 بالمئة على الدخل ذي المصدر الأوروغوايي، فبيّن للمصرف الأرباح الآتية من المبيعات المحلية والآتية من التصدير، واحتفظ بالشهادة وبقرار الشركاء بالتوزيع في ملف الحساب. وراجع مع المحاسب تاريخ قرار التوزيع والمبلغ بالعملة المقررة قبل تقديم أمر الدفع إلى المصرف.