فتح حساب مصرفي لشركة قابضة في كندا: التدفقات والضرائب والمصارف

ما فائدة الشركة القابضة في كندا

حساب مصرفي لشركة قابضة في كندا يُعد حساب أعمال يخضع للتدقيق نفسه الذي تخضع له الشركة النشطة، وتملك القابضة فيه أسهم شركة تشغيلية أو استثمارات وتتلقى أرباحاً معفاة غالباً بين الشركات الكندية. ويضع رواد الأعمال الكنديون عادة شركة قابضة بينهم وبين شركتهم التشغيلية لنقل الأرباح إلى الأعلى وحماية الأصول والتحضير للتوريث، وتستخدمها المجموعات الأجنبية لامتلاك فروعها الكندية.

يضع رواد الأعمال الكنديون غالبًا شركة قابضة بينهم وبين شركتهم التشغيلية لنقل الأرباح إلى الأعلى وحماية الأصول والتحضير للتوريث، وتستخدم المجموعات الأجنبية شركة قابضة كندية أيضًا لامتلاك فروعها الكندية.

الأرباح بين الشركات وخصم المادة 112

يُخصم مبدئيًا من دخل الشركة المتلقية الربح الذي تدفعه شركة كندية خاضعة للضريبة إلى أخرى، لكن قد تُطبق على الشركة الخاصة ضريبة الجزء IV القابلة للاسترداد حسب العلاقة بين الشركتين.

الفروع الأجنبية والفائض المعفى

تدخل في الفائض المعفى الأرباح الواردة من فرع أجنبي والمتأتية من نشاط فعلي في بلد تربطه بكندا اتفاقية ضريبية أو اتفاق لتبادل المعلومات، ولا تُفرض عليها الضريبة عمومًا على مستوى القابضة.

الرسملة الضعيفة وقروض المساهمين الأجانب

لا تُخصم الفوائد المدفوعة لمساهمين محددين غير مقيمين إلا في حدود نسبة دين إلى حقوق ملكية تبلغ 1.5 إلى 1، وتراجع المصارف هذه القروض داخل المجموعة ووثائق أسعار التحويل المرافقة لها.

سجل الأفراد ذوي السيطرة الكبيرة

تمسك القابضة الفدرالية سجلًا للأفراد ذوي السيطرة الكبيرة وتودعه لدى هيئة الشركات الكندية، ويطابق المصرف عند فتح حساب الشركة القابضة هذا السجل مع هيكل المجموعة ووثائق هوية المستفيدين.

الإقامة الضريبية للقابضة والإدارة المركزية

تُعد الشركة المؤسسة في كندا مقيمة فيها، وقد تصبح الشركة الأجنبية مقيمة أيضًا إذا مورست إدارتها وسيطرتها المركزية في كندا، ولذلك يُراقب المكان الفعلي لاجتماعات مجلس الإدارة.

الاستثمارات السلبية وحساب الوساطة

تحتفظ قابضات كثيرة بالسيولة والأوراق المالية، فيفتح المصرف حساب أعمال، ولدى ذراعه للوساطة حساب استثمار باسم الشركة، مع قرار من مجلس الإدارة يعين الأشخاص المفوضين بالتوقيع.

فتح حساب قابضة لدى مصرف كبير

لدى Royal Bank of Canada (RBC) تقدم الشركة القابضة نظامها الأساسي وسجل الأوراق المالية وسجل ذوي السيطرة وقرارًا مصرفيًا، وعندما يقيم المساهمون خارج كندا يتولى الملف عادة مستشار متخصص في الخدمات المصرفية التجارية.

CRS والكيانات السلبية والنموذج RC519

يصنف المصرف القابضة وفق CRS وFATCA، وعلى الكيان غير المالي السلبي الإفصاح عن الأشخاص المسيطرين عليه، ويُطلب عند الفتح إقرار ذاتي للكيان مثل النموذج RC519 أو ما يعادله.

التوزيعات على المساهمين المقيمين في فرنسا

تخضع الأرباح المدفوعة لفرد مقيم في فرنسا لاقتطاع كندي بنسبة 15% وفق الاتفاقية، ويصرّح المساهم بالدخل في فرنسا مع الخصم الضريبي المقرر، ويصرّح بأي حساب كندي على النموذج 3916.

خطوات فتح حساب مصرفي لشركة قابضة في كندا

الخطوة الأولى تأسيس الشركة القابضة، فدرالية أو إقليمية، والحصول على نظامها الأساسي وشهادة تأسيسها ورقم أعمالها. فالمصرف يفتح حساب كيان قائم لا حساب مشروع. حدد مسبقًا دور القابضة: امتلاك شركة تشغيلية أو فروع أو استثمارات، لأن هذا الغرض يحدد أسئلة المستشار.

ثم أعدّ هيكلًا كاملًا للمجموعة من المساهمين وصولًا إلى الأشخاص الطبيعيين، مع النسب وبلدان الإقامة. ويجب أن يتطابق سجل الأفراد ذوي السيطرة الكبيرة الذي تمسكه القابضة الفدرالية مع هذا الهيكل. وأي اختلاف بين السجل والهيكل ووثائق الهوية يؤخر غالبًا فتح الحساب المصرفي للقابضة.

وأخيرًا احجز موعدًا مع مستشار في الخدمات المصرفية التجارية لفتح حساب مصرفي لشركة قابضة في كندا. وعندما يقيم المساهمون خارج كندا يتولى الملف غالبًا مختص. جهّز قرارًا من مجلس الإدارة يعين الموقعين، وإن كانت الشركة توظف سيولة فاطلب حساب استثمار لدى ذراع الوساطة التابع للمصرف.

وثائق يجب جمعها لحساب شركة قابضة كندية

المجموعة الأولى تخص الشركة القابضة الكندية: النظام الأساسي وشهادة التأسيس وسجل الأوراق المالية وسجل المديرين ورقم الأعمال. وبالنسبة للقابضة الفدرالية أضف سجل الأفراد ذوي السيطرة الكبيرة المودع لدى هيئة الشركات الكندية.

المجموعة الثانية تخص الأشخاص: وثائق هوية المديرين والموقعين والمستفيدين وإثبات العنوان، وبالنسبة لغير المقيمين الرقم الضريبي في بلد الإقامة. ويطبق المصرف قواعد FINTRAC. وإذا ظهرت شركة أجنبية في سلسلة الملكية طلب نظامها الأساسي ووثيقة تثبت إقامتها الضريبية.

المجموعة الثالثة تصف التدفقات المتوقعة: أرباح الفروع والقروض داخل المجموعة والتوزيعات على المساهمين والاستثمارات. أرفق عقود القروض ووثائق أسعار التحويل عندما يموّل الشركة مساهمون غير مقيمين. ولا تنسَ الإقرار الذاتي للكيان المطلوب بموجب CRS، الذي يطلبه المصرف عند الفتح.

أخطاء شائعة مع الشركة القابضة الكندية وحسابها

الخطأ الأول تقديم هيكل لا تتضح فيه الإدارة الفعلية. فالشركة المؤسسة في كندا تُعد مقيمة فيها، وقد تصبح الشركة الأجنبية مقيمة إذا مورست إدارتها وسيطرتها المركزية في كندا، ولذلك يُراقب المكان الفعلي لاجتماعات المجلس. وثّق أين ومتى تُتخذ القرارات.

الخطأ الثاني يخص قروض المساهمين الأجانب. فالفوائد المدفوعة لبعض المساهمين غير المقيمين لا تُخصم إلا ضمن نسبة دين إلى حقوق ملكية، وتفحص المصارف هذه القروض. وغياب العقود أو تناقض الأسعار أو التدفقات الدائرية غير المشروحة يكفي لإثارة أسئلة إضافية وإطالة المعالجة.

الخطأ الثالث تجاهل تصنيف الكيان. يصنف المصرف القابضة وفق CRS وFATCA، وعلى الكيان غير المالي السلبي الإفصاح عن الأشخاص المسيطرين عليه. والإقرار الذاتي الناقص أو المتناقض مع الهيكل يعطل الملف غالبًا. اطلب من مستشار ضريبي قراءة هذه الوثائق قبل تسليمها.

أسئلة تطرحها على المصرف قبل فتح حساب الشركة القابضة

اسأل أولًا عن الوثائق التي يطلبها المصرف من قابضة مساهموها غير مقيمين، وهل يلزم حضورهم إلى الفرع، ومن المستشار الذي سيتولى الملف. واسأل كذلك عن المدد المعتادة، مع التذكير بأنها تتوقف على اكتمال الوثائق وعلى فحوص الامتثال لدى المؤسسة.

ثم اسأل المستشار عن سير الحساب يوميًا: رسوم الإدارة والتحويلات الواردة والصادرة ودفع الأرباح للمساهمين والدخول إلى الخدمة المصرفية عبر الإنترنت لعدة موقعين وفتح حساب وساطة باسم الشركة. واسأل ما المستندات اللازمة لتوزيع كبير أو لقرض داخل المجموعة.

وأخيرًا تحقق من قواعد المتابعة: تحديث الهيكل بعد أي تغيير في الملكية وتجديد الإقرارات الذاتية وشروط إغلاق الحساب الخامل وحماية الودائع. وتذكّر أن المساهم المقيم في فرنسا يصرّح أيضًا بحساباته الكندية على النموذج 3916. واحتفظ كتابةً بكل جواب تتلقاه.

تصنيف كل تدفق وارد وصادر قبل أول تحويل

قبل أن يتحرك أول ربح اطلب من المحاسب أن يصنف كل تدفق وارد ضريبياً. فالربح الذي تدفعه شركة كندية خاضعة للضريبة إلى أخرى يخضع مبدئياً للخصم المقرر في المادة 112، وقد تنطبق ضريبة الجزء IV القابلة للاسترداد بحسب العلاقة بين الشركتين. أما الربح الوارد من فرع أجنبي فلا يدخل في الفائض المعفى إلا إذا نشأ من نشاط فعلي في بلد تربطه بكندا اتفاقية ضريبية أو اتفاق لتبادل المعلومات. وسلّم المصرف التصنيف نفسه ليأتي استفساره موافقاً لأوراقك. وإن لم تتأكد من التصنيف فأجّل التحويل حتى يجيبك المحاسب كتابة.

وخطط للتدفقات الصادرة بالعناية ذاتها. فالربح الموزع على فرد مقيم في فرنسا يخضع لاقتطاع كندي بنسبة 15% وفق الاتفاقية، ويصرّح به المساهم في فرنسا مع الخصم الضريبي المقرر. وإذا كان هذا المساهم يملك أيضاً حق التوقيع على الحساب الكندي فعليه النموذج 3916. واحفظ محضر مجلس الإدارة الذي أقر كل توزيع بجوار الكشف الذي يظهره، فمستشار المصرف والمفتش الضريبي يقرآن الوثيقتين معاً. وفي حال تعدد المساهمين فاعتمد جدولاً يبين حصة كل منهم وبلد إقامته والاقتطاع المنطبق على نصيبه، فالمصرف يحتاج إلى هذا التفصيل عند تنفيذ كل توزيع، ويفيدك الجدول نفسه عند إعداد التصاريح في بلدان الإقامة.

ثم راجع قروض المساهمين غير المقيمين قبل تحويلها. فالفوائد لا تُخصم إلا ضمن نسبة دين إلى حقوق ملكية قدرها 1.5 إلى 1، وتراجع المصارف عقود هذه القروض ووثائق أسعار التحويل المرافقة لها. اجعل العقد مؤرخاً وموقعاً، وسعر الفائدة مبرراً، وسبب القرض موثقاً، ولا تترك أي دفعة تمر بين الشركات المرتبطة دون مستند يشرحها، فالتدفق الدائري غير المشروح يطيل المعالجة. وكلما كان العقد أوضح قلّ ما يُطلب منك لاحقاً، فالمستشار المصرفي يريد أن يفهم لماذا تنتقل الأموال بين شركتين تملكهما الجهة نفسها وبأي شروط وفي أي تاريخ، وهل يوجد ما يثبت أن السعر قريب من سعر السوق.

وأخيراً اختبر اتساق الصورة الإدارية: أين تُعقد اجتماعات المجلس فعلاً، ومن يوقع، ومن أين تُدار القرارات. فالشركة المؤسسة في كندا تُعد مقيمة فيها، وقد تصبح الشركة الأجنبية في السلسلة مقيمة أيضاً إذا مورست إدارتها وسيطرتها المركزية في كندا. وهذه المعلومة تظهر في الإقرارات الذاتية وفي سجل الأفراد ذوي السيطرة الكبيرة، فاجعلها متطابقة مع ما تقوله للمستشار المصرفي. ويفيدك أن تحتفظ بجدول لتواريخ اجتماعات المجلس وأماكنها وأسماء الحاضرين، وبنسخ من القرارات الموقعة. فهذه الوثائق تثبت الإدارة الفعلية للشركة إن سُئلت عنها، وهي تحمي أيضاً من تناقض الروايات بين البنك والإدارة الضريبية.